3加強企業(yè)財務(wù)收支審批制度問題初探(編輯修改稿)
2025-08-26 16:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 完整性負(fù)責(zé)。 （四）、計財處處長或其指定人員。負(fù)責(zé)全院各項收支業(yè)務(wù)的審批。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性負(fù)責(zé)，為改善學(xué)院內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。 審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問題按《中華人民共和國會計法 —— 法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。 二、財務(wù)收支審批程序 （一）、要求審批的原始憑證，應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有 填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上 簽名。 第 8 頁 共 16 頁 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 超年度預(yù)算開支的，須經(jīng)院長辦公會議或者黨委會議集體研究決定。 會議差旅費必須附有經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)批示的會議通知；參加學(xué)術(shù)會議和學(xué)會年會的，必須在本學(xué)院內(nèi)做一至二次學(xué)術(shù)報告，經(jīng)科研處簽章后方可辦 理差旅費報銷審批；公出長途電話費，必須有受話人簽名或者蓋章；公出購買電話卡原則上不予報銷，因特殊情況必須購買電話卡的，必須事先經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在出差前書面通知計財處，否則不予報銷。 學(xué)院各部門重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在院領(lǐng)導(dǎo)的組織下，有計財處、審計處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。 凡列入《 XX 省政府集中采購目錄》的事項，必須附有政府采購手續(xù)。 （二）、審批程序 第 9 頁 共 16 頁 計財處對各部門上報 的月份收支計劃要認(rèn)真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報。 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務(wù)負(fù)責(zé)人（一支筆）審批。如遇部門財務(wù)負(fù)責(zé)人無法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通知計財處。 經(jīng)費管理部門負(fù)責(zé)人審批。 主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。如遇主管領(lǐng)導(dǎo)無法審批的情況，由院長審批。 超年度預(yù)算開支項目和 1 萬元及其以上的開支項目，還須經(jīng)院長審批。 計財處處長或其指定人員審批。 基本建設(shè)、專 項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。財務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計財處會計科長復(fù)核后方可支付。 三、本制度自發(fā)布之日起施行。 四、本制度由計財處負(fù)責(zé)解釋。 、校長審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報帳會計處報銷。付款憑證必須用水筆填寫。 （發(fā)票）必須是真實、合法的憑證。對記載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員 第 10 頁 共 16 頁 退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具 。不能采用涂改等不正確方法。 、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結(jié)算。 ，對獎處不能刮掉，否則不予報銷。 、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財產(chǎn)保管員驗收，開具入庫單，審核無誤、予
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