3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度問(wèn)題初探(編輯修改稿)
2025-08-26 16:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 完整性負(fù)責(zé)。 （四）、計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)或其指定人員。負(fù)責(zé)全院各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善學(xué)院內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。 審批人員要認(rèn)真履行審批權(quán)限和責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 —— 法律責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定處理。 二、財(cái)務(wù)收支審批程序 （一）、要求審批的原始憑證，應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有 填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上 簽名。 第 8 頁(yè) 共 16 頁(yè) 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 超年度預(yù)算開(kāi)支的，須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議或者黨委會(huì)議集體研究決定。 會(huì)議差旅費(fèi)必須附有經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)批示的會(huì)議通知；參加學(xué)術(shù)會(huì)議和學(xué)會(huì)年會(huì)的，必須在本學(xué)院內(nèi)做一至二次學(xué)術(shù)報(bào)告，經(jīng)科研處簽章后方可辦 理差旅費(fèi)報(bào)銷審批；公出長(zhǎng)途電話費(fèi)，必須有受話人簽名或者蓋章；公出購(gòu)買電話卡原則上不予報(bào)銷，因特殊情況必須購(gòu)買電話卡的，必須事先經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在出差前書面通知計(jì)財(cái)處，否則不予報(bào)銷。 學(xué)院各部門重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在院領(lǐng)導(dǎo)的組織下，有計(jì)財(cái)處、審計(jì)處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。 凡列入《 XX 省政府集中采購(gòu)目錄》的事項(xiàng)，必須附有政府采購(gòu)手續(xù)。 （二）、審批程序 第 9 頁(yè) 共 16 頁(yè) 計(jì)財(cái)處對(duì)各部門上報(bào) 的月份收支計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報(bào)。 各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計(jì)劃，各項(xiàng)收支由部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（一支筆）審批。如遇部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無(wú)法審批的情況，可委托其他負(fù)責(zé)人代批，并通知計(jì)財(cái)處。 經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人審批。 主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。如遇主管領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法審批的情況，由院長(zhǎng)審批。 超年度預(yù)算開(kāi)支項(xiàng)目和 1 萬(wàn)元及其以上的開(kāi)支項(xiàng)目，還須經(jīng)院長(zhǎng)審批。 計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)或其指定人員審批。 基本建設(shè)、專 項(xiàng)工程、大宗物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置和差旅費(fèi)等項(xiàng)目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核后方可支付。 三、本制度自發(fā)布之日起施行。 四、本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。 、校長(zhǎng)審批簽名、部門負(fù)責(zé)人簽名、領(lǐng)款或經(jīng)辦人簽名后再到報(bào)帳會(huì)計(jì)處報(bào)銷。付款憑證必須用水筆填寫。 （發(fā)票）必須是真實(shí)、合法的憑證。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員 第 10 頁(yè) 共 16 頁(yè) 退回原填寫單位，由原填寫單位重新開(kāi)具 。不能采用涂改等不正確方法。 、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價(jià)、金額。如內(nèi)容較多，必須附清單。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。單張發(fā)票金額不超過(guò)壹千元。壹千元以上請(qǐng)用支票結(jié)算。 ，對(duì)獎(jiǎng)處不能刮掉，否則不予報(bào)銷。 、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收，開(kāi)具入庫(kù)單，審核無(wú)誤、予
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