3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度問題初探-免費(fèi)閱讀
【正文】 五、報(bào) 銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申請報(bào)告。 三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計(jì)給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。（簽：準(zhǔn)借）。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。經(jīng)財(cái)務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。 一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則 企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。 第 12 頁 共 16 頁 。負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)人員考勤；按照主管提供的 第 11 頁 共 16 頁 業(yè)務(wù)員工作日記，檢查所有業(yè)務(wù)員的工作日記并核實(shí)，向 主管匯報(bào)核實(shí)情況；銷售熱線的接聽和記錄；對業(yè)務(wù)來電保密；負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)來電交予相對項(xiàng)目的營銷總監(jiān)；負(fù)責(zé)各部門客戶資料的保存和管理分類；負(fù)責(zé)客戶電話回訪；解答客戶簡單技術(shù)問題；負(fù)責(zé)協(xié)助各主管的部門人員業(yè)績月報(bào)各協(xié)助部門主管的工作；客戶投訴意見歸納，并反饋各部門；協(xié)助業(yè)務(wù)人員制作標(biāo)書；負(fù)責(zé)合同統(tǒng)一管理。 ，對獎(jiǎng)處不能刮掉，否則不予報(bào)銷。 （發(fā)票）必須是真實(shí)、合法的憑證。 超年度預(yù)算開支項(xiàng)目和 1 萬元及其以上的開支項(xiàng)目，還須經(jīng)院長審批。 學(xué)院各部門重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在院領(lǐng)導(dǎo)的組織下，有計(jì)財(cái)處、審計(jì)處和有關(guān)部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。對本學(xué)院的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí) 第 7 頁 共 16 頁 性、完整性負(fù)責(zé)。 一、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任 （一）、各職能部門主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 二、根據(jù)《會計(jì)法》，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則全面準(zhǔn)確計(jì) 算分公司的年度經(jīng)濟(jì)收入，按照總公司的年終分配文件報(bào)總公司有關(guān)部門核準(zhǔn)。企業(yè)可以確定一個(gè)審批人員（單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員），也可以確定兩個(gè)或多個(gè)審批人員，他們各自在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)力，在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人 員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。這樣做，變事后監(jiān)督的軟弱無力為事前、事中監(jiān)督的及時(shí)有效，能切實(shí)發(fā)揮會計(jì)監(jiān)督的職能作用。單位領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)人員是處理本單位財(cái)務(wù)收支和專業(yè)監(jiān)督關(guān)口的重要責(zé)任人。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。一方面，企業(yè)必須對所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。然而，我國目前許多企業(yè)的財(cái)務(wù)收支審批制度還很不完善，實(shí)際工作中暴露的財(cái)務(wù)收支審批程序方面的問題也較為嚴(yán)重。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計(jì)人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計(jì)的審核監(jiān)督作用。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。但是其缺點(diǎn)是容易導(dǎo)致腐敗，特別是由單位負(fù)責(zé)人 “ 一支筆 ” 審批，更是難以對其形成有效的約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。部門負(fù)責(zé)人從業(yè)務(wù)的真實(shí)性上把關(guān)，會計(jì)主管從政策上把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)全面把關(guān)，程序是自下而上，職責(zé)明確。對未經(jīng)財(cái)務(wù)主管和會計(jì)人員審核的票據(jù)，明確規(guī)定不給予辦理，這樣才能有效落實(shí)財(cái)務(wù)收支的先審后批制度。 第 5 頁 共 16 頁 隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜和管理理論的不斷深化，會計(jì)所發(fā)揮的作 用日益重要。 六、擬定分公司的資金使用計(jì)劃，合理使用資金，加強(qiáng)陳欠款的催收工作，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 二、財(cái)務(wù)收支審批程序 （一）、要求審批的原始憑證，應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有 填制人員的簽名或者蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人審批。 四、本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。
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