財(cái)務(wù)收支審計(jì)方案(編輯修改稿)
2024-10-01 04:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為；并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。 審計(jì)對(duì)象和范圍 x校200x年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 %，%。可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)xx%，固有風(fēng)險(xiǎn)80%，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。 審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn) 審計(jì)的內(nèi)容： ①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。 ②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問題；有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。 ①自籌資金的來源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫(kù)”問題。 ②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問題。 ①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符； ②國(guó)有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。 。 審計(jì)的重點(diǎn)： 學(xué)雜費(fèi)收取情況。 專項(xiàng)資金的使用情況。 七、步驟與方法 搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。 組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。 提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。 按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法；審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工作底稿匯集整理。 審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，研究評(píng)價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。 工作要求及紀(jì)律 工作要求： 依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行； 認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合； 按規(guī)定取證； 注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議； （二）、審計(jì)工作紀(jì)律： 不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。 不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。 不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。 不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)業(yè)
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