【文章內容簡介】 計人員主要是檢查被審計單位是否存在違反國家批準的范圍、內容、標準取得的收入,是否存在擅自設立收費項目、擅自提高收費標準、擅自減免收費、以及是否存在隨意變更收費辦法的。在檢查過程中,審計人員要根據(jù)國家規(guī)定的收費項目、收費標準,與行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)中的收費項目名稱、收費標準進行核對,確保每筆事業(yè)性收入的合法性、合規(guī)性。并注意行政事業(yè)性統(tǒng)一收費票據(jù)存根上編號的連續(xù)性、完整性,即使開錯的39。收據(jù)也都疊好保留在收據(jù)本中。此外,審計人員還要檢查被審計單位是否及時將事業(yè)性收入上繳國庫,上繳的金額是否能與收費票據(jù)上的金額相對應,是否保證事業(yè)性收入能足額上繳。事業(yè)單位的收入種類很多,我不在一一列舉了?？傊?審計人員在審計過程中不僅要對收入取得的合法、合規(guī)性、入賬的及時性,以及上繳國庫的及時性進行檢查,還要審核被審計單位是否嚴格按照“收支兩條線”管理資金。是否存在隱瞞、轉移收入,形成“賬外賬、小金庫”的情況、以及截留、坐支應繳收入。是否存在通過資金在賬戶的轉移,將預算內資金轉到預算外。是否存在截留應上繳的收入,或者在往來科目中核算和坐支收入的現(xiàn)象。隨著這幾年的財政改革的變化,事業(yè)單位的收入分類也由以前單一的財政撥款,轉變成財政授權支付、財政直接支付、財政撥款三種方式并存。財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權,自行向代理銀行簽發(fā)支付指令,代理銀行根據(jù)支付指令,在財政部門批準的預算單位的用款額度內,通過國庫單一賬戶體系將資金支付到零余額收款賬戶。直接支付是指財政部門簽發(fā)支付令,代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令,通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。而財政撥款則是財政部門直接將經費撥入到事業(yè)單位的賬戶。因為不同的撥款方式,財務人員的記賬科目不同。審計人員需要根據(jù)財政撥款的方式,審查會計憑證后附上的撥款單,確定會計科目分類以及金額是否記賬準確。四、事業(yè)單位的支出審計在事業(yè)單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經批準隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數(shù)額安排使用資金,造成預算管理出現(xiàn)漏洞,影響預算支出的真實、合法性。是否出現(xiàn)在國家政策規(guī)定之外發(fā)放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現(xiàn)金發(fā)放的行為。以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到?？顚Ｓ?不能有效使用資金并將其發(fā)揮最大效益,甚至影響部門單位的事業(yè)發(fā)展。隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環(huán)節(jié)。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據(jù)所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規(guī)、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷合同,以及發(fā)票后面所附的明細,審查購銷合同、以及明細上的數(shù)量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符?？傊?審計部門對事業(yè)單位的財務活動起著監(jiān)督、監(jiān)察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善。資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。財務收支審計報告9一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經法規(guī)，結合分局實際情況，特制定本制度。二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經局長審批方可辦理。凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送局財務部門以便執(zhí)行。四、財務收支審批程序。借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。報銷的審批程序：經辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。五、財務收支審批人員的責任。凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經上述有關人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。事業(yè)會計崗位職責認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經、會計法規(guī)。根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產類明細賬。負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉。協(xié)助科長起草相關的文字材料。優(yōu)質高效地完成分局領導交辦的其他工作。加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質和業(yè)務素質，提高服務水平，出色完成本職工作。財務收支審計報告10財務無論是國有單位還是私營單位都是很重要的，因為資金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實際情況出具相應的財務收支審計報告，領導根據(jù)審計報告作出必要的調整。今天小編整理了1篇關于公安分局機關財務收支審計報告，希望可以幫到有需要的人。根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計局對上海市公安局金山分局(以下簡稱區(qū)公安分局)20xx年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。一、基本情況和審計評價區(qū)公安分局是區(qū)級主管預算單位，20xx年度納入部門預算編報范圍的單位共1戶。審計結果表明，區(qū)公安分局能夠按照國家預算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預算編報工作，20xx年度預算執(zhí)行基本規(guī)范，會計核算基本遵守了有關財經法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問題需加以糾正和改進。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題(一)財經制度執(zhí)行不嚴格問題：公務卡制度執(zhí)行不嚴。(二)財務管理不規(guī)范問題：大額支付現(xiàn)金，大部分支付本單位人員辦案差旅費和各單位和部門的辦案鑒定費。三、審計處理情況及建議對上述問題，區(qū)審計局已依法出具了審計報告，對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，要求區(qū)公安分局應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務卡的使用。對大額支付現(xiàn)金的問題，要求區(qū)公安分局加強對現(xiàn)金的管理。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)公安分局主要領導高度重視，及時召開黨委會研究落實了整改情況。對公務卡制度執(zhí)行不嚴格問題，首先通過公安網(wǎng)發(fā)布通知，強調了公務卡管理辦法的使用和報銷規(guī)定，要求各部門平時要加大公務卡使用力度，對于日常開支嚴格按照公務卡結算目錄規(guī)定執(zhí)行。對大額支付現(xiàn)金的問題，原則上使用銀行轉賬或公務卡結算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。財務收支審計報告11該企業(yè)委托審計的背景：因政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。審計報告ABC有限公司:因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。一、基本情況貴公司于19xx年月日領取號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理。餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務。室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。二、審計情況(一)財務收支情況收入情況20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,。收入組成：①通信工程及設計收入34,087,，②器材銷售收入111,579,，③物管收入250,④委托代辦收入1,135,。成本費用情況20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,，營業(yè)費用6,155,，管理費用5,558,，財務費用204,，主營業(yè)務稅金及附加1,731,，營業(yè)外收支凈額465,，所得稅2,123,。銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,，②器材銷售成本99,032,，③物管成本92,，④委托代辦成本1,050,。利潤實現(xiàn)情況20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,，④20xx年1至4月凈利潤1,319,。(二)資產負債及所有者權益狀況資產情況截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,。其中：貨幣資金428,，應收賬款7,127,，其他應收款3,103,壞賬準備1,，長期投資2,000,，固定資產原值1,838,，凈1,368,，土地使用權5,386,。固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。負債情況截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,。其中：應付賬款4,270,，應付福利費228,，未交稅金86,其他應交款3,其他應付款7,971,。應付賬款及其他應付款明細表見附件。所有者權益情況截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,。其中實收資本2,180,，資本公積3,121,，盈值余公積906,，未分配利潤2,446,。資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,，系勞服司遺留。三、存在問題截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,工會經費248,，教育經費202,，勞動保險費1,102,，福利費147,，共計6,351,。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。截至20xx年4月30日，實收資本2,180,，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,，兩者不一致。四、審計意見我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：20xx年4月30日資產負債表。20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表。固定資產明細表。應收賬款及其他應收款明細表。應付賬款及其他應付款明細表。財務收支審計報告12市審計局：根據(jù)審綜字號審計計劃安排，審計小組于20年月日至月日，對市日用雜品公司20 年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144。07元。應繳金額為48 166。40元?，F(xiàn)將審計結果報告如下：一、基本情況市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業(yè)20年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于l20年月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）。現(xiàn)分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額67。4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1。弄虛作假套取資金，給路倉庫發(fā)獎金8000元。20年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，（）嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2。挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，20年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站20 年月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。3。挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉賬支票（流動資金），從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9年月和月共買ll 000元，日雜站20年月