加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制(編輯修改稿)
2025-11-09 17:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 如何獎(jiǎng)勵(lì)。親自跟車(chē)測(cè)試運(yùn)輸流程。（三）A負(fù)責(zé)事項(xiàng)內(nèi)運(yùn)業(yè)務(wù)管理及結(jié)算（科目涉及應(yīng)收賬款、運(yùn)輸收入內(nèi)運(yùn)收入、其他應(yīng)付款）。結(jié)合外運(yùn)了解業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)流程，評(píng)價(jià)是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；業(yè)務(wù)量與從川鋼等公司獲取的數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致；掛靠 4車(chē)結(jié)算量與原始磅單是否一致，單價(jià)是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車(chē)輛比較或現(xiàn)場(chǎng)察看其運(yùn)量或運(yùn)價(jià)，確定其業(yè)務(wù)真實(shí)性。運(yùn)輸相關(guān)支出（含駕駛員工資考核，涉及會(huì)計(jì)科目為應(yīng)付職工薪酬、運(yùn)輸運(yùn)輸支出、營(yíng)業(yè)外支出罰款支出）。按部門(mén)統(tǒng)計(jì)審計(jì)期間工資發(fā)放總額，審查工資計(jì)算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計(jì)算采用的各數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；個(gè)人所得稅計(jì)提是否準(zhǔn)確（過(guò)節(jié)費(fèi)等不從工資表的支付給員工是否納稅）；分析駕駛員工資，對(duì)于異常偏低的調(diào)查原因（調(diào)度不合理、車(chē)輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等）；對(duì)駕駛員的處罰是否逗硬；結(jié)合公司考核管理制度，探計(jì)規(guī)避偷盜油的考核辦法；運(yùn)輸支出下的其他項(xiàng)開(kāi)支是否真實(shí)、合理。各單項(xiàng)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊或攤銷(xiāo)、凈值情況；車(chē)輛按權(quán)屬及管理權(quán)構(gòu)成（劃分為自有已上戶(hù)、自有未上戶(hù)、上公司戶(hù)的掛靠車(chē)、租借入其他公司），按用途構(gòu)成（劃分為管理用、普通外運(yùn)、普通內(nèi)運(yùn)、裝載機(jī)、特種運(yùn)輸車(chē)、租借給其他公司、其他）；原值及折舊的會(huì)計(jì)處理是否正確，關(guān)注其及相關(guān)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)（關(guān)于縮短折舊年限，是否屬稅法要求，以確定是否存在稅金損失）；其他應(yīng)付款。余額構(gòu)成；款項(xiàng)性質(zhì)及形成原因；確認(rèn)金額是否與相關(guān)合同一致；若有與其他審計(jì)人員相關(guān)需及時(shí)傳遞。親自跟車(chē)測(cè)試運(yùn)輸流程。（四）組長(zhǎng)負(fù)責(zé)事項(xiàng)保險(xiǎn)繳納及理賠（涉及科目：預(yù)付賬款待攤保險(xiǎn)費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收入保險(xiǎn)賠款收入、營(yíng)業(yè)外收入駕駛員處罰收入、其他應(yīng)收款（事故相關(guān)款項(xiàng)）、營(yíng)業(yè)外支出賠償支出、補(bǔ)貼收入）。保險(xiǎn)理陪流程及公司管理情況；公司管理車(chē) 5輛保險(xiǎn)繳納情況（未投保車(chē)輛構(gòu)成，是否存在較大風(fēng)險(xiǎn)）；保險(xiǎn)款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額；事故理陪按上期報(bào)告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注本期應(yīng)收保險(xiǎn)賠款記錄是否完整，及應(yīng)理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項(xiàng)。資金管理（涉及科目庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)）（1）公司資金管理制度建立及執(zhí)行情況。是否執(zhí)行資金計(jì)劃管理、印鑒分管、應(yīng)收票據(jù)登記、空白單據(jù)管理、定期盤(pán)點(diǎn)，編制余額調(diào)節(jié)表；按收付款性質(zhì)，對(duì)現(xiàn)金及銀行存款收付款項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)，重點(diǎn)關(guān)注以現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付的款項(xiàng)是否有充分依據(jù)，現(xiàn)金收支是否有無(wú)坐支現(xiàn)象；盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，調(diào)整至2011年12月末，若與賬面有差異，查找原因；檢查2011年12月銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否準(zhǔn)確，如有差異，查明原因；抽查現(xiàn)金收支審批手續(xù)是否齊全，附件是否充分；銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)。（2）融資情況。獲取審計(jì)期初與期末各銀行融資授信額度（含貸款、票據(jù)等）、保證金比例，實(shí)際融資金額、保證金金額、抵押擔(dān)保、融資利率，評(píng)價(jià)公司融資工作開(kāi)展?fàn)顩r；公司融資費(fèi)用有無(wú)進(jìn)一步下降空間，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)性；利息收入的情況。待攤費(fèi)用審查。待攤費(fèi)用形成及攤銷(xiāo)情況。業(yè)務(wù)費(fèi)考核情況。檢查公司業(yè)務(wù)費(fèi)臺(tái)賬記錄的準(zhǔn)確、規(guī)范；業(yè)務(wù)費(fèi)的開(kāi)支是否符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定；業(yè)務(wù)費(fèi)考核的計(jì)算方法明確性、前后一致、考核指標(biāo)合理。涉稅事項(xiàng)（涉及科目：應(yīng)交稅費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加等）。匯總各稅種計(jì)繳數(shù)據(jù)，明確公司享受的稅收政策，稅金計(jì)提是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)繳或應(yīng)計(jì)繳未計(jì)繳（如印花稅計(jì)繳是否全部計(jì)繳）；取得的運(yùn)輸發(fā)票營(yíng)業(yè)稅是否已扣除； 6稅收返還情況；通過(guò)查閱稅務(wù)稽查等相關(guān)資料，了解有無(wú)重大涉稅事項(xiàng)。賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實(shí)賬外事項(xiàng)收支情況；結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整；賬外資金管理情況。審計(jì)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督。九、總結(jié)報(bào)告階段（3月16日）主審匯總審計(jì)資料擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)修改后報(bào)審計(jì)總
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