加強財務(wù)收支控制(編輯修改稿)
2024-11-09 17:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 如何獎勵。親自跟車測試運輸流程。（三）A負責事項內(nèi)運業(yè)務(wù)管理及結(jié)算（科目涉及應收賬款、運輸收入內(nèi)運收入、其他應付款）。結(jié)合外運了解業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)流程，評價是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；業(yè)務(wù)量與從川鋼等公司獲取的數(shù)據(jù)核對是否一致；掛靠 4車結(jié)算量與原始磅單是否一致，單價是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車輛比較或現(xiàn)場察看其運量或運價，確定其業(yè)務(wù)真實性。運輸相關(guān)支出（含駕駛員工資考核，涉及會計科目為應付職工薪酬、運輸運輸支出、營業(yè)外支出罰款支出）。按部門統(tǒng)計審計期間工資發(fā)放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計算采用的各數(shù)據(jù)是否準確；個人所得稅計提是否準確（過節(jié)費等不從工資表的支付給員工是否納稅）；分析駕駛員工資，對于異常偏低的調(diào)查原因（調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等）；對駕駛員的處罰是否逗硬；結(jié)合公司考核管理制度，探計規(guī)避偷盜油的考核辦法；運輸支出下的其他項開支是否真實、合理。各單項固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的原值、累計折舊或攤銷、凈值情況；車輛按權(quán)屬及管理權(quán)構(gòu)成（劃分為自有已上戶、自有未上戶、上公司戶的掛靠車、租借入其他公司），按用途構(gòu)成（劃分為管理用、普通外運、普通內(nèi)運、裝載機、特種運輸車、租借給其他公司、其他）；原值及折舊的會計處理是否正確，關(guān)注其及相關(guān)的涉稅風險（關(guān)于縮短折舊年限，是否屬稅法要求，以確定是否存在稅金損失）；其他應付款。余額構(gòu)成；款項性質(zhì)及形成原因；確認金額是否與相關(guān)合同一致；若有與其他審計人員相關(guān)需及時傳遞。親自跟車測試運輸流程。（四）組長負責事項保險繳納及理賠（涉及科目：預付賬款待攤保險費、營業(yè)外收入保險賠款收入、營業(yè)外收入駕駛員處罰收入、其他應收款（事故相關(guān)款項）、營業(yè)外支出賠償支出、補貼收入）。保險理陪流程及公司管理情況；公司管理車 5輛保險繳納情況（未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風險）；保險款期初應收、本期收到及期末余額；事故理陪按上期報告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統(tǒng)計，重點關(guān)注本期應收保險賠款記錄是否完整，及應理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。資金管理（涉及科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)）（1）公司資金管理制度建立及執(zhí)行情況。是否執(zhí)行資金計劃管理、印鑒分管、應收票據(jù)登記、空白單據(jù)管理、定期盤點，編制余額調(diào)節(jié)表；按收付款性質(zhì)，對現(xiàn)金及銀行存款收付款項進行分類，重點關(guān)注以現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付的款項是否有充分依據(jù)，現(xiàn)金收支是否有無坐支現(xiàn)象；盤點庫存現(xiàn)金，調(diào)整至2011年12月末，若與賬面有差異，查找原因；檢查2011年12月銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否準確，如有差異，查明原因；抽查現(xiàn)金收支審批手續(xù)是否齊全，附件是否充分；銀行對賬單與銀行存款日記賬核對。（2）融資情況。獲取審計期初與期末各銀行融資授信額度（含貸款、票據(jù)等）、保證金比例，實際融資金額、保證金金額、抵押擔保、融資利率，評價公司融資工作開展狀況；公司融資費用有無進一步下降空間，評價其經(jīng)濟性；利息收入的情況。待攤費用審查。待攤費用形成及攤銷情況。業(yè)務(wù)費考核情況。檢查公司業(yè)務(wù)費臺賬記錄的準確、規(guī)范；業(yè)務(wù)費的開支是否符合經(jīng)濟責任制規(guī)定；業(yè)務(wù)費考核的計算方法明確性、前后一致、考核指標合理。涉稅事項（涉及科目：應交稅費、營業(yè)稅金及附加等）。匯總各稅種計繳數(shù)據(jù)，明確公司享受的稅收政策，稅金計提是否準確，有無多計繳或應計繳未計繳（如印花稅計繳是否全部計繳）；取得的運輸發(fā)票營業(yè)稅是否已扣除； 6稅收返還情況；通過查閱稅務(wù)稽查等相關(guān)資料，了解有無重大涉稅事項。賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實賬外事項收支情況；結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整；賬外資金管理情況。審計人員的指導和監(jiān)督。九、總結(jié)報告階段（3月16日）主審匯總審計資料擬寫審計報告，經(jīng)審計組長修改后報審計總
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