加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制-文庫吧
2024-11-09 17:07 本頁面
【正文】 情況進(jìn)行了解，包括了解公司經(jīng)營環(huán)境，了解公司組織結(jié)構(gòu)，相關(guān)部門職責(zé)，部門人員情況及崗位職責(zé)。選擇性借用北京注協(xié)底稿第四部分 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）底稿。通過詢問公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據(jù)了解的情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成相應(yīng)的書面記錄。選擇性借用北京注協(xié)底稿第六部分 了解和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿。完成對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查及會(huì)計(jì)政策調(diào)查，應(yīng)結(jié)合報(bào)告基本情況涉及的內(nèi)容調(diào)查。了解銀行融投資狀況及其他情況。根據(jù)調(diào)查情況確定需要實(shí)質(zhì)性跟蹤了解的事項(xiàng)（穿行測(cè)試）。組長組織組員討論此次審計(jì)重點(diǎn)及人員方案調(diào)整事宜。八、審計(jì)實(shí)施(2月27日至3月17日)（一）主審負(fù)責(zé)事項(xiàng)油料采購結(jié)算與耗用管理、輪胎采購結(jié)算與耗用考核。物資管控情況。備品備件采購、發(fā)放、庫存管理，廢舊物資處臵。匯總各類物資的賬面及實(shí)物的收支存，結(jié)合實(shí)物盤點(diǎn)，確定賬面與實(shí)物差異,并找出原因；獲取相關(guān)價(jià)格信息，對(duì)比采購價(jià)格的有無異常；關(guān)注產(chǎn)品是否有質(zhì)量異議，如有分析其原因；價(jià)款結(jié)算是否與合同一致（上期審計(jì)存在批發(fā)價(jià)與零售價(jià)的差異）；查閱庫房管理制度，察看實(shí)物管理及數(shù)據(jù)傳遞，物資的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，是否 2嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)新政策，評(píng)價(jià)其制度是否健全、執(zhí)行是否有效；廢舊物資處臵結(jié)合營業(yè)外收支進(jìn)行。修理業(yè)務(wù)（含修理人員工資考核）。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處；了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)；修理人員工資考核記算是否正確。了解外修費(fèi)用情況，對(duì)其進(jìn)行分析測(cè)試。應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的真實(shí)合理性。審查資金支付程序是否合理有效，應(yīng)付賬款期末構(gòu)成及賬齡分析等。采購財(cái)務(wù)結(jié)算情況。采購結(jié)算是否準(zhǔn)確，貨款結(jié)算是否按合同約定支付，是否預(yù)留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對(duì)往來。德興、佳通物流的清算情況。所有者權(quán)益?？傮w構(gòu)成；股本增減及投資人變動(dòng)；資本公積變動(dòng)原因；關(guān)注其會(huì)計(jì)、涉稅處理上是否適當(dāng)。（二）B負(fù)責(zé)事項(xiàng)外運(yùn)情況。（1）外運(yùn)車輛調(diào)度管理及信息記錄。了解業(yè)務(wù)流程，以及數(shù)據(jù)記錄與傳遞流程，確定是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)。（2）外運(yùn)業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算及往來（涉及科目應(yīng)收賬款，運(yùn)輸收入外運(yùn)收入）。，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否及時(shí)；分品種、單位匯總審計(jì)期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)、未結(jié)算數(shù)據(jù)。，合同條款是否完整、合法，內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn)；合同評(píng)審是否符合公司規(guī)定。結(jié)算單價(jià)適用是否準(zhǔn)確；運(yùn)量與從川鋼、水泥公司等獲取的數(shù)據(jù)是否一致，抽查與原始磅單是否一致（會(huì)計(jì)核算是 3否附全磅單及因此存在的重大風(fēng)險(xiǎn)）；自運(yùn)與外包給第三方運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)區(qū)分是否準(zhǔn)確，有無公司車承運(yùn)記入了第三方；部分業(yè)務(wù)需與賬外收支審計(jì)結(jié)合。從財(cái)務(wù)部取得各往來單位截至2011年12月末，含未開票或未取得發(fā)票金額的往來余額，抽取集團(tuán)外單位函證，確認(rèn)余額準(zhǔn)確性。運(yùn)輸相關(guān)支出（含駕駛員工資考核，涉及會(huì)計(jì)科目為應(yīng)付職工薪酬、運(yùn)輸運(yùn)輸支出、營業(yè)外支出罰款支出）。按部門統(tǒng)計(jì)審計(jì)期間工資發(fā)放總額，審查工資計(jì)算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計(jì)算采用的各數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；個(gè)人所得稅計(jì)提是否準(zhǔn)確（過節(jié)費(fèi)等不從工資表的支付給員工是否納稅）；分析駕駛員工資，對(duì)于異常偏低的調(diào)查原因（調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等）；對(duì)駕駛員的處罰是否逗硬；結(jié)合公司考核管理制度，探計(jì)規(guī)避偷盜油的考核辦法；運(yùn)輸支出下的其他項(xiàng)開支是否真實(shí)、合理。其他應(yīng)收款審查。各輔助項(xiàng)目余額性質(zhì)及形成原因，借款的審批手續(xù)是否齊全，對(duì)于賬齡1年以上及已離職的個(gè)人借款重點(diǎn)關(guān)注；若有與其他審計(jì)人員相關(guān)需及時(shí)傳遞。經(jīng)營目標(biāo)完成情況及營業(yè)費(fèi)用審查。營業(yè)費(fèi)用中過磅費(fèi)用中節(jié)省的獎(jiǎng)勵(lì)，
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