加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制-wenkub
2024-11-09 17 本頁面
【正文】 算情況。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處；了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)；修理人員工資考核記算是否正確。物資管控情況。了解銀行融投資狀況及其他情況。選擇性借用北京注協(xié)底稿第四部分 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）底稿。結(jié)合公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，審查公司在運(yùn)輸業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)及實(shí)物管理、賬外收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當(dāng)。四、審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。，必須由經(jīng)手人簽字，根據(jù)金額大小經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)禁侵占、挪用專項(xiàng)資金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的合法性、合規(guī)性審核，嚴(yán)禁不合法的原始憑證入賬。各項(xiàng)非稅收入應(yīng)實(shí)行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。第一篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制，建立健全收入支出管理制度單位全部財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入部門預(yù)算管理。各項(xiàng)經(jīng)常性支出，嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格支出審批制度。建立嚴(yán)格的專項(xiàng)資金管理制度。項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門和主管部門或上級(jí)單位的檢查、驗(yàn)收。二、財(cái)務(wù)支出，必須按照付款約定期，由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù)，會(huì)計(jì)復(fù)核，經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。，?？顚Ｓ?，政府采購(gòu)項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，會(huì)計(jì)人員既不予以制止和糾正，又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是費(fèi)用開支的真實(shí)性，收入記錄的完整性，往來款余額的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)核算方法的規(guī)范性，財(cái)務(wù)成果是否如實(shí)反映，有無潛盈潛虧。涉稅、涉法等重大風(fēng)險(xiǎn)。通過詢問公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據(jù)了解的情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成相應(yīng)的書面記錄。根據(jù)調(diào)查情況確定需要實(shí)質(zhì)性跟蹤了解的事項(xiàng)（穿行測(cè)試）。備品備件采購(gòu)、發(fā)放、庫存管理，廢舊物資處臵。了解外修費(fèi)用情況，對(duì)其進(jìn)行分析測(cè)試。采購(gòu)結(jié)算是否準(zhǔn)確，貨款結(jié)算是否按合同約定支付，是否預(yù)留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對(duì)往來。（二）B負(fù)責(zé)事項(xiàng)外運(yùn)情況。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否及時(shí)；分品種、單位匯總審計(jì)期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)、未結(jié)算數(shù)據(jù)。其他應(yīng)收款審查。親自跟車測(cè)試運(yùn)輸流程。按部門統(tǒng)計(jì)審計(jì)期間工資發(fā)放總額，審查工資計(jì)算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計(jì)算采用的各數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；個(gè)人所得稅計(jì)提是否準(zhǔn)確（過節(jié)費(fèi)等不從工資表的支付給員工是否納稅）；分析駕駛員工資，對(duì)于異常偏低的調(diào)查原因（調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等）；對(duì)駕駛員的處罰是否逗硬；結(jié)合公司考核管理制度，探計(jì)規(guī)避偷盜油的考核辦法；運(yùn)輸支出下的其他項(xiàng)開支是否真實(shí)、合理。（四）組長(zhǎng)負(fù)責(zé)事項(xiàng)保險(xiǎn)繳納及理賠（涉及科目：預(yù)付賬款待攤保險(xiǎn)費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收入保險(xiǎn)賠款收入、營(yíng)業(yè)外收入駕駛員處罰收入、其他應(yīng)收款（事故相關(guān)款項(xiàng)）、營(yíng)業(yè)外支出賠償支出、補(bǔ)貼收入）。（2）融資情況。業(yè)務(wù)費(fèi)考核情況。賬外收支情況。二0一二年二月十五日第四篇：學(xué)校內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)收支管理的自查報(bào)告學(xué)校內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)收支管理的自查報(bào)告，學(xué)校組織相關(guān)人員就近兩年來學(xué)校的財(cái)務(wù)收、支管理工作和學(xué)校內(nèi)控制度認(rèn)真進(jìn)行了全面自查。二是建立了財(cái)務(wù)管理人員控制責(zé)任機(jī)制。要求在工作中，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)人員分工體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離、相互制衡的原則辦事，堅(jiān)持“收支有據(jù)”的原則，嚴(yán)防虛、
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