【正文】 七、學(xué)校預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個具體項 目，對于學(xué)校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會 研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩 排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報 表，經(jīng)校長審查后上報教育局。五、報銷差旅費，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申 請報告。原始憑證手續(xù)不齊 應(yīng)由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。第五篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學(xué)校教代會研究確定”，學(xué)校 其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。民營企業(yè)財務(wù)管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標(biāo)支出的審批。（簽：準(zhǔn)借）。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。后分批次支付款項時，簽：準(zhǔn)付。企業(yè)因市場經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)付）。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時，領(lǐng)款單位或個人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個方面。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。經(jīng)財務(wù)核算后的費用單據(jù)。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。二、財務(wù)支出審批原則堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。第四篇：財務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財務(wù)管理工作，有效運作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。集團(tuán)機關(guān)人員每月報帳截止時間為月終前2天。財務(wù)部門嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和各部門的預(yù)算辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會的請后附會議通知，外出考察費用要有考察的項目和具體的內(nèi)容。日常的費用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師審簽后方可辦理。其他借款。工作人員個人公務(wù)借款。（二）、公務(wù)借款要求單位公務(wù)借款。g、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實開具，應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。六、財務(wù)報賬管理規(guī)定（一）、財務(wù)報銷憑證的要求財務(wù)報銷憑證的種類：⑴、稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。履行開支審批的具體程序：⑴ 金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé) 人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理；⑵ 金額在2萬元以上（含2萬元），各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長；機關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人申請—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會計師—總經(jīng)理—董事長五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任1．審批人員在行使財務(wù)收支職權(quán)時必須維護(hù)公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費用開支的規(guī)定。三、財務(wù)開支申報的具體審批程序經(jīng)辦人以用款申請單形式上報的申請，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級、后上級。堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。事前審批應(yīng)履行下列程序：⑴ 報帳員領(lǐng)取備用金，無論金額大小，均應(yīng)按程序報各部門負(fù)責(zé)人審批用款申請單；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項目，由經(jīng)辦人按程序報部門 負(fù)責(zé)人審批用款申請單；⑶ 開支在2萬元以下，由經(jīng)辦人按程序報財務(wù)總監(jiān)審批用款申請單； ⑷ 開支在5萬元以下，由總經(jīng)理審批用款申請單；開支在5萬元以上（含5萬元），由董事長審批用款申請單；下列支出項目不履行上述事前審批程序：工資、獎金、節(jié)日補貼、福利費、離退休生活補帖、社會統(tǒng)籌保險、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費、水電費，按照相應(yīng)的會議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請單。用款申請單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。財務(wù)各項支出（含借款），原則上實行事前審批控制制度（特殊項目除外），經(jīng)辦人在費用開支前，必須填寫“用款申請單”進(jìn)行請示，按程序報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各部門的財務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請資料，交有關(guān)部門審核后，報領(lǐng)導(dǎo)辦公會議通過后執(zhí)行。除重大開支經(jīng)公司董事會決議外，公司董事長負(fù)責(zé)財務(wù)收支審批工作，同時實行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長授權(quán)財務(wù)總監(jiān)審批。二、財務(wù)收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營、承包合同和實際情況制定收入預(yù)算指標(biāo)，報財務(wù)總監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批制度，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，強化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，依據(jù)《公司法》、《會計法》及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實際情況制定本制度。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。歸還時，必須如實登記使用情況。五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關(guān)人員，不帶無關(guān)人員入檔案庫房。會計檔案保密制度一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時采取措施。注意溫濕度適宜，通風(fēng)良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。五、檔案庫房嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃物品，應(yīng)備有滅火器。三、保持檔案排列整齊，借出時要有標(biāo)記，歸還時應(yīng)及時放回原處。二、檔案入庫前，及時編號、填寫卡片、目錄，排入柜。七、磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計認(rèn)可。六、要真實完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登