【正文】 。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。民營企業(yè)財務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對辦事效率要求較高。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。（簽：準(zhǔn)借）。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。后分批次支付款項時，簽：準(zhǔn)付。企業(yè)因市場經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)付）。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時，領(lǐng)款單位或個人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個方面。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。經(jīng)財務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。二、財務(wù)支出審批原則堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。江蘇南通六建建設(shè)集團(tuán)有限公司大慶分公司二00二年三月第五篇：財務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。六、擬定分公司的資金使用計劃，合理使用資金，加強(qiáng)陳欠款的催收工作，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對特殊費(fèi)用的處理報總公司批準(zhǔn)后列為支出。三、對下屬各項目部的經(jīng)營性收入的確定嚴(yán)格把關(guān)，做到不少報，不漏報，不錯報，確保公司內(nèi)部承包費(fèi)的改費(fèi)。上海楓葉豪泰假日酒店有限公司2005年10月第四篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度一、嚴(yán)格遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，按照總公司的財務(wù)規(guī)章制度組織實施分公司的財務(wù)收支審批制度。這種模式針對不同的財務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度，既可以在一定程序上簡化審批程序，也加強(qiáng)了對重要財務(wù)收支項目的控制。混合審批模式實際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量，但審批程序相對較為繁瑣。這是指企業(yè)所有財務(wù)收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批（可以是“雙審制”，也可以是“三審制”）。這種審批制度的優(yōu)點在于避免了權(quán)力的過分集中，有利于形成對審批人員的約束和牽制；并且，由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo)，他們對審批范圍內(nèi)的財務(wù)收支比較了解，可以提高審批質(zhì)量。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對于重要的財務(wù)收支或金額較大的財務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。分級審批模式。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在企業(yè)的經(jīng)營管理上，對各項財務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。但是，其缺點則是容易導(dǎo)致腐敗。這是指一切財務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員（總會計師或主管會計工作的副職）一人審批。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)職工匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責(zé)任對等原則。具體包括：（1）財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；（2）財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；（3）財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實；（4）財務(wù)收支是否符合效益性原則；（5）財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。財務(wù)收支審批內(nèi)容。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。因為在一般情況下，審批人員的職位高于會計人員，先審批后審核，必然造成會計人員的審核形同虛設(shè)。在實際工作中，許多企業(yè)一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字，然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批，審批通過后交會計部門審核入帳或報帳。財務(wù)收支審批程序。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)。財務(wù)收支審批人員及其權(quán)限由企業(yè)根據(jù)其組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模大小等實際情況確定。相反，如果企業(yè)重視實用性而忽視科學(xué)性，設(shè)計的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”，同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。財務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計監(jiān)督制度的重要內(nèi)容，必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財務(wù)支出，必須進(jìn)行事前審批。事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項目。回答者： RubyHo_1983 | 四級 | 2011215 10:49第三篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度一、財務(wù)收支審批制度的原則全面控制和重點控制相結(jié)合的原則。若當(dāng)月無業(yè)績，而且無累計的業(yè)績，則只發(fā)其最低工資標(biāo)準(zhǔn)；若連續(xù)叁個月無業(yè)績，則予以解聘。業(yè)務(wù)員的工資發(fā)放與本人的業(yè)績掛鉤。試用期1—3月：基本工資+提成：底薪+通迅補(bǔ)貼+全勤；轉(zhuǎn)正后：基本工資+崗位工資+餐補(bǔ)+交通補(bǔ)貼+通迅補(bǔ)貼+全勤+獎金。試用期內(nèi)業(yè)務(wù)人員及商務(wù)助理基本工資根據(jù)部門的薪資標(biāo)準(zhǔn)而定；試用期結(jié)束執(zhí)行轉(zhuǎn)正工資標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司考勤制度，上班時間不許從事與工作無關(guān)的事務(wù)，外出公干必須有外出記錄，下班必須提交當(dāng)日工作日記，特殊情況需向營銷助理報告，次日補(bǔ)交工作日記，出差必須用當(dāng)?shù)刈鶛C(jī)給營銷總監(jiān)匯報工作，回來后第二個工作日提交工作總結(jié)。負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)人員考勤；按照主管提供的業(yè)務(wù)員工作日記，檢查所有業(yè)務(wù)員的工作日記并核實，向主管匯報核實情況；銷售熱線的接聽和記錄；對業(yè)務(wù)來電保密；負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)來電交予相對項目的營銷總監(jiān)；負(fù)責(zé)各部門客戶資料的保存和管理分類；負(fù)責(zé)客戶電話回訪；解答客戶簡單技術(shù)問題；負(fù)責(zé)協(xié)助各主管的部門人員業(yè)績月報各協(xié)助部門主管的工作；客戶投訴意見歸納，并反饋各部門；協(xié)助業(yè)務(wù)人員制作標(biāo)書；負(fù)責(zé)合同統(tǒng)一管理。三、人員，項目主管2名，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)整體市場營銷工作的統(tǒng)籌策劃及人員管理；具有業(yè)務(wù)信息的分配權(quán)、人事權(quán)、獎懲權(quán)和本部門相關(guān)制度的制定權(quán)。銷售主管要做出本部門銷售計劃，該計劃包括所負(fù)責(zé)地區(qū)，或產(chǎn)品銷售任務(wù)，人員定位。5． 購入固定資產(chǎn)、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財產(chǎn)保管員驗收，開具入庫單，審核無誤、予以支付。壹千元以上請用支票結(jié)算。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。3． 報銷的發(fā)票必須寫明報銷單位名稱、發(fā)票上應(yīng)填寫日期、數(shù)量、單價、金額。對記載不準(zhǔn)確、不完整、大小寫金額不一致的發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。付款憑證必須用水筆填寫。四、本制度由計財處負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)收支由審批人員審批后，一律經(jīng)計財處會計科長復(fù)核后方可支付。計財處處長或其指定人員審批。如遇主管領(lǐng)導(dǎo)無法審批的情況，由院長審批。經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人審批。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務(wù)負(fù)責(zé)人（一支筆）審批。凡列入《吉林省政府集中采購目錄》的事項，必須附有政府采購手續(xù)。會議差旅費(fèi)必須附有經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和主管院領(lǐng)導(dǎo)批示的會議通知；參加學(xué)術(shù)會議和學(xué)會年會的，必須在本學(xué)院內(nèi)做一至二次學(xué)術(shù)報告，經(jīng)科研處簽章后方可辦理差旅費(fèi)報銷審批；公出長途電話費(fèi)，必須有受話人簽名或者蓋章；公出購買電話卡原則上不予報銷，因特殊情況必須購買電話卡的，必須事先經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在出差前書面通知計財處，否則不予報銷。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。二、財務(wù)收支審批程序（一）、要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。要按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、及時性、完整性負(fù)責(zé)，為改善學(xué)院內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。對本學(xué)院的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。第二篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度為了進(jìn)一步明確財務(wù)責(zé)任，落實權(quán)責(zé)一致的原則，加強(qiáng)內(nèi)部管理；同時，為了保證會計工作有序進(jìn)行，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，制定本制度。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。歸還時，必須如實登記使用情況。五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關(guān)人員，不帶無關(guān)人員入檔案庫房。