【正文】 。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。報(bào)銷費(fèi)用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購(gòu)物申報(bào)審 批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人簽批。會(huì) 計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。二、所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來(lái)源，日常公用經(jīng)費(fèi)支 出由校長(zhǎng)審批，重大開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。從而給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)一定程度的困難。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會(huì)計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫(kù)存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫(kù)，存庫(kù)很少甚至是零庫(kù)存。原始憑證留存會(huì)計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對(duì)所分管部門與財(cái)務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。應(yīng)有書面申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后方可支付借款。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來(lái)供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動(dòng)消失。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。（簽：準(zhǔn)支）。對(duì)于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動(dòng)消失。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。元以上總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批方可支付。（企業(yè)一般都會(huì)與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。三、財(cái)務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)處核算。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。對(duì)于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。如遇報(bào)帳截止時(shí)間為非工作日時(shí)，則截止時(shí)間為非工作日的前2天，報(bào)帳員要在非工作日的前1天上報(bào)有關(guān)的資料。（四）、財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間安排各管區(qū)、部每月1日9日、11日19日、21日至月份終了的前一天為報(bào)帳時(shí)間，報(bào)帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。（三）、財(cái)務(wù)報(bào)銷程序要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、維修費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，附上用款申請(qǐng)單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財(cái)務(wù)人員，并與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報(bào)銷單據(jù)是否相符。對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。f、部隊(duì)收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來(lái)收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡(jiǎn)寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購(gòu)買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章；合計(jì)的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。涂改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項(xiàng)目填寫完整、填制及時(shí)、書寫清楚。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門或管區(qū)的資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長(zhǎng)或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。2．公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支必須依照國(guó)家法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān)督。履行用款申請(qǐng)的審批程序如下：⑴ 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；⑵ 開支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；開支在2萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師審批；⑶ 開支在5萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師—董事長(zhǎng)審批；⑷ 開支在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元），由行政辦公會(huì)決定，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師—董事長(zhǎng)審批；四、財(cái)務(wù)開支的支付程序財(cái)務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開支。嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅(jiān)持效益大于成本的原則。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報(bào)用款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體掌握。用款申請(qǐng)單作為借款及付款的依據(jù)以及會(huì)計(jì)憑證附件。因特殊情況來(lái)不及上報(bào)用款申請(qǐng)單的，必須先行口頭請(qǐng)示，如同意辦理，事后要進(jìn)行補(bǔ)辦。財(cái)務(wù)開支采用事前審批的制度，堅(jiān)持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。財(cái)務(wù)開支實(shí)行預(yù)算控制原則。三、財(cái)務(wù)開支的審批原則根據(jù)《會(huì)計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實(shí)行“一支筆”的審批管理辦法。一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)開支的審批原則；財(cái)務(wù)開支的申請(qǐng)審批程序；財(cái)務(wù)開支的支付審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定。歸還檔案時(shí)須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì) 檢部門給予紀(jì)律處分。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并酌情收費(fèi)。二、借閱檔案一般不得超過(guò)一個(gè)月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過(guò)一個(gè)月罰款50元。會(huì)計(jì)檔案借閱制度一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺(tái)帳。四、下班檢查庫(kù)房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國(guó)家機(jī)密的絕對(duì)安全。七、每月進(jìn)行庫(kù)房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。六、庫(kù)房要保持清潔。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。如有不符合要求的，應(yīng)及時(shí)按要求整理后才能入庫(kù)。會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房管理制度一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫(kù)房的檔案完整和安全。六、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財(cái)務(wù)室)。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。備份是通過(guò)對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于一次。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件，必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。二、報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本制度。五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)(master)一并備份。備份至少要做到：(一)與每周五天對(duì)應(yīng)的五個(gè)備份循環(huán)覆蓋；(二)保證每月月末的備份：(三)每年年末的備份；(四)備雙份以上，存儲(chǔ)于不同的地點(diǎn)，對(duì)存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲(chǔ)介質(zhì)失效。數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí)，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)。應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審的商品化軟