財(cái)務(wù)收支審批制度[合集五篇](參考版)
2024-11-09 22:46本頁(yè)面
【正文】 從而給會(huì)計(jì)工作帶來一定程度的困難。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會(huì)計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫(kù)存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫(kù)，存庫(kù)很少甚至是零庫(kù)存。原始憑證留存會(huì)計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。四、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對(duì)所分管部門與財(cái)務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。應(yīng)有書面申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后方可支付借款。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動(dòng)消失。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。（簽：準(zhǔn)支）。對(duì)于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動(dòng)消失。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。元以上總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批方可支付。（企業(yè)一般都會(huì)與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。三、財(cái)務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)財(cái)務(wù)處核算。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。對(duì)于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。七、完善分公司的財(cái)務(wù)管理，使分公司的會(huì)計(jì)核算，資金管理，財(cái)務(wù)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。五、組織實(shí)施總公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，爭(zhēng)取多收入少支出，為公司謀取更多的效益。四、嚴(yán)格按照總公司下達(dá)的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)分公司的日常開支進(jìn)行審批，費(fèi)用開支必須手續(xù)齊全，用途明確，由分公司負(fù)責(zé)人審批后方可列為支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)一支筆的制度，堅(jiān)決杜絕不正常費(fèi)用開支的發(fā)生。二、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》,依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則全面準(zhǔn)確計(jì)算分公司的經(jīng)濟(jì)收入,按照總公司的年終分配文件報(bào)總公司有關(guān)部門核準(zhǔn)。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批，超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審批人員共同審批。混合審批模式。在實(shí)際工作中，這種制度的具體做法各不相同：有的企業(yè)實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，單位負(fù)責(zé)人后審；有的企業(yè)實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審，分管領(lǐng)導(dǎo)（或指定由主管會(huì)計(jì)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)）后審，有的企業(yè)甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批；也有的企業(yè)實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審，單位負(fù)責(zé)人后審；等等。多重審批模式。金額巨大的財(cái)務(wù)收支，甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體、董事會(huì)或職代會(huì)審批。這種審批模式根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分級(jí)確定審批人員。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。特別是由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，更是難以對(duì)其形成有效約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。三、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式各企業(yè)應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況選擇采用以下幾種財(cái)務(wù)收支審批模式：“一支筆”審批模式。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。因此，筆者認(rèn)為，在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，如果審批人員的職位高于審核
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