【正文】 七、學(xué)校預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng) 目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門負(fù)責(zé)人召開(kāi)行政會(huì) 研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩 排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào) 表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申 請(qǐng)報(bào)告。原始憑證手續(xù)不齊 應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。對(duì)沒(méi)有辦理審批手續(xù)而 購(gòu)物的發(fā)票不予受理。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。三、一切財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定”，學(xué)校 其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。會(huì)計(jì)不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫(kù)的庫(kù)存狀況，在往來(lái)賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項(xiàng)實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對(duì)辦事效率要求較高。原始憑證在單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對(duì)原始憑證確認(rèn)簽字，會(huì)計(jì)給出納開(kāi)具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國(guó)營(yíng)企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間存在較大的差距。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)：負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。（簽：準(zhǔn)借）。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。后分批次支付款項(xiàng)時(shí)，簽：準(zhǔn)付。企業(yè)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對(duì)于金額較大的支付款項(xiàng)（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)付）。簽訂合同的往來(lái)廠家，發(fā)票不用簽字，財(cái)務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時(shí)，領(lǐng)款單位或個(gè)人開(kāi)收款收據(jù)領(lǐng)款，財(cái)務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后、方可支付。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個(gè)人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請(qǐng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個(gè)方面。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，方可支付。經(jīng)財(cái)務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。二、財(cái)務(wù)支出審批原則堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。準(zhǔn)確的核算往來(lái)客戶的結(jié)余情況。一、營(yíng)業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開(kāi)具收款收據(jù)。第四篇：財(cái)務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。集團(tuán)機(jī)關(guān)人員每月報(bào)帳截止時(shí)間為月終前2天。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和各部門的預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開(kāi)會(huì)的請(qǐng)后附會(huì)議通知，外出考察費(fèi)用要有考察的項(xiàng)目和具體的內(nèi)容。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬(wàn)元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審簽后方可辦理。其他借款。工作人員個(gè)人公務(wù)借款。（二）、公務(wù)借款要求單位公務(wù)借款。g、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。⑵、具體要求：a、外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。六、財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：⑴、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開(kāi)具的發(fā)票。對(duì)審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。履行開(kāi)支審批的具體程序：⑴ 金額在2萬(wàn)元以下：各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé) 人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理；機(jī)關(guān)各部門的開(kāi)支，經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理；⑵ 金額在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元），各管區(qū)、部的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人—管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人—定期編制匯總審核表—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理—董事長(zhǎng)；機(jī)關(guān)各部門的開(kāi)支，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總會(huì)計(jì)師—總經(jīng)理—董事長(zhǎng)五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任1．審批人員在行使財(cái)務(wù)收支職權(quán)時(shí)必須維護(hù)公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家或地方政府的各項(xiàng)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定。三、財(cái)務(wù)開(kāi)支申報(bào)的具體審批程序經(jīng)辦人以用款申請(qǐng)單形式上報(bào)的申請(qǐng)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。事前審批應(yīng)履行下列程序：⑴ 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，無(wú)論金額大小，均應(yīng)按程序報(bào)各部門負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單；⑵ 開(kāi)支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，由經(jīng)辦人按程序報(bào)部門 負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單；⑶ 開(kāi)支在2萬(wàn)元以下，由經(jīng)辦人按程序報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批用款申請(qǐng)單； ⑷ 開(kāi)支在5萬(wàn)元以下，由總經(jīng)理審批用款申請(qǐng)單；開(kāi)支在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元），由董事長(zhǎng)審批用款申請(qǐng)單；下列支出項(xiàng)目不履行上述事前審批程序：工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日補(bǔ)貼、福利費(fèi)、離退休生活補(bǔ)帖、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金、執(zhí)行合同開(kāi)支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費(fèi)、水電費(fèi)，按照相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請(qǐng)單。用款申請(qǐng)單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。財(cái)務(wù)各項(xiàng)支出（含借款），原則上實(shí)行事前審批控制制度（特殊項(xiàng)目除外），經(jīng)辦人在費(fèi)用開(kāi)支前，必須填寫“用款申請(qǐng)單”進(jìn)行請(qǐng)示，按程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各部門的財(cái)務(wù)開(kāi)支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項(xiàng)目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開(kāi)支，應(yīng)提交相關(guān)申請(qǐng)資料，交有關(guān)部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議通過(guò)后執(zhí)行。除重大開(kāi)支經(jīng)公司董事會(huì)決議外，公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批工作，同時(shí)實(shí)行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。二、財(cái)務(wù)收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營(yíng)、承包合同和實(shí)際情況制定收入預(yù)算指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批制度，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。歸還時(shí)，必須如實(shí)登記使用情況。五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時(shí)，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說(shuō)的不說(shuō)，不將檔案借給無(wú)關(guān)人員，不帶無(wú)關(guān)人員入檔案庫(kù)房。會(huì)計(jì)檔案保密制度一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時(shí)采取措施。注意溫濕度適宜，通風(fēng)良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。五、檔案庫(kù)房嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃物品，應(yīng)備有滅火器。三、保持檔案排列整齊，借出時(shí)要有標(biāo)記，歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。二、檔案入庫(kù)前，及時(shí)編號(hào)、填寫卡片、目錄，排入柜。七、磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。四、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。三、單位的會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在磁盤(硬盤和軟盤)上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。二、操作過(guò)程中沒(méi)有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無(wú)關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。參加財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。對(duì)備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對(duì)其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過(guò)渡。三、數(shù)據(jù)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。定期對(duì)軟