【正文】 使用年限無(wú)法使用的資產(chǎn)：(6)、根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。(3)、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書(shū)面材料。(4)、必須建立對(duì)外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。不得向外單位和個(gè)人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過(guò)各級(jí)鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。三、審批權(quán)限中心不得向外單位投資。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的，必須及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見(jiàn)，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類(lèi)人員工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類(lèi)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類(lèi)數(shù)據(jù)盤(pán)及各類(lèi)帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問(wèn)題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。(三)機(jī)制憑證的復(fù)核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后簽字。除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本制度。備份是通過(guò)對(duì)硬盤(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤(pán)副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的，每月備份不得少于一次。會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房管理制度一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫(kù)房的檔案完整和安全。七、每月進(jìn)行庫(kù)房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)記錄并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。二、借閱檔案一般不得超過(guò)一個(gè)月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過(guò)一個(gè)月罰款50元。三、財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則根據(jù)《會(huì)計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實(shí)行“一支筆”的審批管理辦法。用款申請(qǐng)單作為借款及付款的依據(jù)以及會(huì)計(jì)憑證附件。履行用款申請(qǐng)的審批程序如下：⑴ 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；⑵ 開(kāi)支在5000元以下的，各部門(mén)在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)；開(kāi)支在2萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師審批；⑶ 開(kāi)支在5萬(wàn)元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師—董事長(zhǎng)審批；⑷ 開(kāi)支在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元），由行政辦公會(huì)決定，經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門(mén)負(fù)責(zé)人—分管領(lǐng)導(dǎo)—總經(jīng)理—總會(huì)計(jì)師—董事長(zhǎng)審批；四、財(cái)務(wù)開(kāi)支的支付程序財(cái)務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項(xiàng)目填寫(xiě)完整、填制及時(shí)、書(shū)寫(xiě)清楚。f、部隊(duì)收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來(lái)收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。財(cái)務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。三、財(cái)務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車(chē)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類(lèi)別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)財(cái)務(wù)處核算。元以上總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批方可支付。對(duì)于未簽訂合同的小材料，消耗類(lèi)等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開(kāi)具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。應(yīng)有書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后方可支付借款。原始憑證留存會(huì)計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。會(huì) 計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。從而給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)一定程度的困難。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。將增值稅發(fā)票以及銷(xiāo)貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。(部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。對(duì)于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。如遇報(bào)帳截止時(shí)間為非工作日時(shí)，則截止時(shí)間為非工作日的前2天，報(bào)帳員要在非工作日的前1天上報(bào)有關(guān)的資料。對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無(wú)特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。指各部門(mén)為完成正常的管理、開(kāi)展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。b、經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。集團(tuán)部門(mén)負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)或管區(qū)的資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長(zhǎng)或授權(quán)人對(duì)各類(lèi)資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。財(cái)務(wù)開(kāi)支采用事前審批的制度，堅(jiān)持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。歸還檔案時(shí)須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì) 檢部門(mén)給予紀(jì)律處分。四、下班檢查庫(kù)房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。備份軟盤(pán)應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。存儲(chǔ)在磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)文件，必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書(shū)面形式，末打印之前不得抹去。三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)(master)一并備份。應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門(mén)評(píng)審的商品化軟 件，如需自行開(kāi)發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門(mén)評(píng)審許可后方可脫離手工。有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后，再審查有無(wú)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員。審核員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類(lèi)代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無(wú)誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問(wèn)或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類(lèi)人員崗位責(zé)任制電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。會(huì)計(jì)人員工作崗位劃分為：會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督l、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。(7)、財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。可行性分析報(bào)告中必須包括投資總額及時(shí)間安排、資金來(lái)源及籌集方案、運(yùn)營(yíng)成本、預(yù)期投資收益等。二、監(jiān)管程序重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取集體決策辦法。對(duì)外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)管理和決策相關(guān)的所有資料。即對(duì)影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。整個(gè)分析過(guò)程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成：1．對(duì)比找出差距。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及計(jì)劃等資料，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行檢查分析和總結(jié)，以便正確評(píng)價(jià)揭露矛盾，找出存在的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理方法。成本分析采取日常的、定期的、專(zhuān)項(xiàng)的、動(dòng)態(tài)的等多種形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。執(zhí)行成本計(jì)劃過(guò)程中做到量入而出，杜絕支出無(wú)計(jì)劃、花完錢(qián)再算帳的現(xiàn)象。對(duì)能直接歸屬某個(gè)成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用直接列入相應(yīng)成本對(duì)象的成本中；對(duì)涉及兩個(gè)及以上成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用采用分配辦法歸集，分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)?。一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)的消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍的政策文件二、成本費(fèi)用計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無(wú)效。審批的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。包括：(1)、財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)計(jì)劃；(2)、財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃；(4)、對(duì)外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)；(5)、更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前控制，為此特制定本制度。再由部門(mén)會(huì)計(jì)核對(duì)預(yù)算并簽字，報(bào)部門(mén)主管審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，最后由董事長(zhǎng)簽字。單位領(lǐng)導(dǎo)副職（分管領(lǐng)導(dǎo)）或職能部門(mén)負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán)，但對(duì)于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支，必須由單位負(fù)責(zé)人審批。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問(wèn)題。具體包括：（1）財(cái)務(wù)收