財務(wù)內(nèi)控制度精選5篇(編輯修改稿)
2024-11-14 22:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。第二十三條 公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書（開展網(wǎng)上銀行的機構(gòu)）、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人保管、使用。第五節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。第二十六條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。第二十七條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。第六節(jié) 財務(wù)內(nèi)審第二十八條 公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位，編制財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。第二十九條 各級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第三十條 公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。第三十一條 財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第三章 附 則第三十二條本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三篇：財務(wù)內(nèi)控制度財務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。一、會計人員職責(zé)為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，嚴(yán)格控制財務(wù)收支，認(rèn)真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進(jìn)行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。７、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責(zé)任制辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、會計人員的權(quán)限國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。２、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會計報表之前，進(jìn)行一次全面清查工
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