【文章內(nèi)容簡介】 他工作。財務內(nèi)控制度 篇9一、管理范圍上級主管部門按照預算計劃下?lián)艿慕?jīng)費。固定資產(chǎn)，包括房屋、設備及其它使用價值在一年以上的物資。預算外收入。學雜費收入和其它社會資助的辦學經(jīng)費。代辦費、伙食費及其它代辦經(jīng)費。二、預算管理幼兒園應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。堅持平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。幼兒園的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門不得私設“小金庫”。幼兒園在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在園務公開欄內(nèi)公開。三、收入管理：收入是指幼兒園為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入能夠依法取得的其他各項收入。幼兒園必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。幼兒園的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。財務內(nèi)控制度 篇10摘要：醫(yī)院的財務管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財務制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財產(chǎn)安全，通過制度保障收支的準確無誤，財務資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益?，F(xiàn)如今的醫(yī)院財務管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財務管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財務管理內(nèi)控制度實施的重要舉措。關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務管理；內(nèi)控制度醫(yī)院財務管理內(nèi)控制度的頒布和實施對于醫(yī)院的財務安全和收支準確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時也需要在內(nèi)部的財務安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應該從建立和完善制度監(jiān)督評價機制開始，實現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)更加獨立的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)制度的創(chuàng)新。一、醫(yī)院財務管理內(nèi)控制度面臨的主要問題(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內(nèi)控制度的實施近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內(nèi)部控制的順利實施，與此同時財務管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導階層對于財務和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認為，財務報表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現(xiàn)象的存在才導致了醫(yī)院的財務管理部門職責和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責任不夠明確，制度混亂，財務處置程序不合理，無法實現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實效。(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響醫(yī)院的財務管理的`實施主要是醫(yī)院的一線會計人員完成的，很多醫(yī)院的財務會計人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財務管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財務管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導私自決定，很多在崗的會計人員專業(yè)化水平不高，學歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復雜的會計工作環(huán)境中適應。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責任心不強，缺乏應有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫(yī)院財務信息的準確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財務管理內(nèi)控制度順利實施的重大阻礙，所以醫(yī)院財務管理控制方法一定要做到與時俱進。(三)評價機制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足醫(yī)院財務管理內(nèi)控制度的評價機制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對評價機制的重視程度不高，對內(nèi)控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評政策，這些都會導致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領(lǐng)導階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財務管理內(nèi)控制度會明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。二、加強醫(yī)院內(nèi)部控制制度創(chuàng)新措施(一)建立監(jiān)督評價機制從醫(yī)院的實際出發(fā)分析財務管理內(nèi)控制度的評價機制，首先要確保監(jiān)督機制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標準就是：醫(yī)院的財務狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)了有效的控制，是否實現(xiàn)了評價系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監(jiān)督檢查機制，實際實施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評價機制要做到從醫(yī)院的運營實際出發(fā)，實事求是，確定監(jiān)督評價機制在實際工作中發(fā)揮作用。財務管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評價機制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標和前進方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機制既能發(fā)揮實效又能將經(jīng)濟成本控制在最小，做到經(jīng)濟實惠，通過這一監(jiān)督評價機制實現(xiàn)整個醫(yī)院總體經(jīng)濟效益的提升，推動醫(yī)院進一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評價機制的實施對于醫(yī)院財務管理和會計人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實施過程中，財務管理部門領(lǐng)導要積極聘請真正專業(yè)的財務管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財務管理工作的順利進行。同時在醫(yī)院的正常運營工作之余，重視和加強對醫(yī)院財務管理人員的專業(yè)技能培訓和專業(yè)知識定期考評，加強專業(yè)性知識的學習。通過相關(guān)理論的了解和深化學習，樹立起遵紀守法的理財觀念，增強法制意識。(二)建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)醫(yī)院的財務管理內(nèi)控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，缺乏對財務管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的工作重點應該放在事先的設計和計劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應該做到對審計人員的規(guī)范管理，以此來確保財務信息真實有效。隨著科學技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，電子計算機已經(jīng)開始廣泛的應用于醫(yī)療財務管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財務管理網(wǎng)絡化的進程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現(xiàn)了運行成本的節(jié)約實現(xiàn)信息資源及時溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導階層可以借此實現(xiàn)決策科學化和財物指標的準確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。(三)加強物資管理減少浪費對于醫(yī)院各個科室的材料消耗狀況應該有清晰詳細的記錄，及時核對，確保準確。對于特殊醫(yī)用材料的消耗應該做到減少浪費，提高使用效率，醫(yī)院對醫(yī)用物資和藥品的盤點應該定期進行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益的整體提升。三、結(jié)語建立一套完善的財務管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發(fā)，認真分析新時期醫(yī)院財務管理內(nèi)控制制度實行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財務管理工作的不斷完善。參考文獻：[1]陳娟,洪梅,張康,周艷,毛榮芳,[J].中國醫(yī)療前沿,20xx,16:4243.[2][J].商,20xx,20:51.[3][J].合作經(jīng)濟與科技,20xx,22:156158.財務內(nèi)控制度 篇11學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內(nèi)控制度。一、預算管理：學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、。學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶?；锸迟M入單食堂賬。三、支出管理：支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：（一）現(xiàn)金管理：學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導分開保管。及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。按照財務要求做好銀行日記賬。每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。（三）財產(chǎn)物資管理：財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。班主任等人員需使用相關(guān)收費收據(jù)時，應向財務部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。各班學雜費收據(jù)應在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。五、經(jīng)費報銷制度：（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務處、校長室。購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、分管副校長及校長審批。購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。（二）差旅費報銷規(guī)定：兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。（三）學生代管費等費用預收及退款結(jié)算規(guī)定：向?qū)W生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。每學年末將學生代管費的預收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：（1）造好清退表冊；（2）學生逐個簽字；（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學生。六、申購驗收制度：辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。七、報廢報損制度：教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設備賬冊。已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。各種會計