財務(wù)管理及內(nèi)控制度(doc20)-財務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2024-09-23 12:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。按期編制成本報表，核算商品明細(xì)，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。 第四十四條 按期進(jìn)行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。 第九章 稅金核算 第四十五條 公司嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收政策，及時足額納稅。 第四十六條 進(jìn)行稅金核算，正確計算增值稅 發(fā)票金額，嚴(yán)格銷項稅票的控制管理， 并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十七條 公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。 第十章 利潤核算 第四十八條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能 夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 19 頁 第五十條 利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 第五十一條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。延續(xù)五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。 第五十二條 公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額， 為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚聪铝许樞蚍峙洌? 提取法定盈余公積； 提取任意盈余公積； 提取法定公益金； 向股東分配股利； 第五十三條 公司以及各子公司會計主管人員應(yīng)共同核實利潤是否正確，并按期會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。 第五十四條 按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。 第五十五條 會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預(yù)算提供上述資料及建議。 第十一章 財務(wù)報告與財務(wù)評價 第五十六條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù) 狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件， 包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會計報表附注。 第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其他報表使用者 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 19 頁 提供財務(wù)報告。 第五十八條 公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括： 流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。 第五十九條 公司設(shè)置總帳帳戶，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是否相符。 第十二章 會計憑證和檔案保管 第六十條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。 第六十一條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。 第六十二條 會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷毀。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料 ，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第十三章 會計交接制度 第六十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。 第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 19 頁 交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊 一式三份。 第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。 第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。 第十四章 成本的控制 第六十八條 總公司對子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。 第六十九條 由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。 第七十條 對以下三個關(guān)鍵點，應(yīng)通過恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批： 生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)； 領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)； 工資的授權(quán)批準(zhǔn)。 第七十一條 成本的核算是以 經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。 第七十二條 生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
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