財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案(編輯修改稿)
2025-01-20 18:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，是否存在 “白條抵庫(kù) ”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行 “收支兩條線 ”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬， “坐支 ”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié) 表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。 6. 銀行匯票管理：是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內(nèi)容是否規(guī) 范健全；是否定期對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。 7. 票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存 在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況；印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。 （四）資產(chǎn)管理 1. 資產(chǎn)管理制度建設(shè)：獲取企業(yè)資產(chǎn)管理制度，包括物資管理、固定 資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理（在建工程）及債權(quán)資產(chǎn)管理等方面的管理制度，分析制度是否與國(guó)家及上級(jí)管理部門的要求一致；是否合理、科學(xué)、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、 2. 物資管理：物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫(kù)、發(fā)出是否及時(shí)登記，工程物資的發(fā)出是否做到項(xiàng)目明確，核算準(zhǔn)確；是否與存貨保管部門定期對(duì)賬，定期盤點(diǎn)，對(duì)賬賬不符、賬實(shí)不符的情況，是否及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)處理。 3. 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購(gòu)臵是否經(jīng)過(guò) 上級(jí)部門審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1