內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2024-10-08 21:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 確的規(guī)定企業(yè)應該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。(四)對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外，現(xiàn)金出納每日下班前應清點結(jié)算庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。四、完善與強化內(nèi)部控制制度應處理好的幾項關(guān)系(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果，間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì)，因此，想要加強內(nèi)部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務。(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系伴隨時代發(fā)展與科技進步，信息時代已經(jīng)來臨，電子計算機與網(wǎng)絡技術(shù)逐步被應用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用，科學、先進的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實現(xiàn)相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務，保障企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系從理論上來說，企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次，所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會減小一成，企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復核的過程，能夠促進企業(yè)朝著既定目標的方向前進。五、結(jié)束語從上面的分析我們可以看出，內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位，它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認識到內(nèi)部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度，從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。[篇三:淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度]一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標包括:(1)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供。(3)保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標。(5)預防和控制且
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