醫(yī)院內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2025-07-03 21:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核、支付程序等有關(guān)制度。按照有關(guān)要求確定并執(zhí)行開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。明確支出及成本費(fèi)用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人必須按照審批意見(jiàn)辦理。（五）建立支出審批責(zé)任追究制度。各部門(mén)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)支出款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。凡計(jì)劃不當(dāng)由申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)，采購(gòu)不當(dāng)由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，管理不當(dāng)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)，審批不當(dāng)由審批人員負(fù)責(zé)，手續(xù)不全而給予支出報(bào)銷的由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。（六）建立支出核算控制制度。建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，建立成本考核指標(biāo)體系、成本分析評(píng)價(jià)體系和成本信息反饋體系，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)行為，提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。第四章 貨幣資金控制（一）貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。（二）必須嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。門(mén)診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。門(mén)診和住院收費(fèi)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，門(mén)診、住院結(jié)算人員必須在當(dāng)日內(nèi)將收入及時(shí)上繳出納人員或解送銀行，保證貨幣資金及時(shí)完整入帳。（五）貨幣資金支付程序支付申請(qǐng)。用款人應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。支付審核。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)龋?jīng)審核無(wú)誤后簽章。支付審批。歸口職能部門(mén)審批人及單位負(fù)責(zé)人分別根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付結(jié)算。出納人員根據(jù)審批手續(xù)齊全的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。（六）按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。（七）按照中國(guó)人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況；加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。（八）加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的其他會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)不符的應(yīng)查明原因，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（九）加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。（十）加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人定期予以審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。（十一）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門(mén)診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員每日要登記日記賬，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，做到日清日結(jié)。（十二）建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。財(cái)務(wù)部門(mén)在每月核簽銀行對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。抽查出納、門(mén)診、住院結(jié)算人員的庫(kù)存現(xiàn)金、門(mén)診和住院備用金是否相符，以保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第五章 藥品及庫(kù)存物資控制（一）建立藥品及庫(kù)存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）藥品及庫(kù)存物資管理流程計(jì)劃編制。藥品和物資管理部門(mén)應(yīng)按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際工作
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