醫(yī)院內(nèi)控制度(完整版)
【正文】 （二）預(yù)算的調(diào)整單位年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不予調(diào)整。（2）保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)。（六）風(fēng)險(xiǎn)控制。（二）授權(quán)審批。海南省安寧醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高我院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù) 省衛(wèi)生廳印發(fā)的《 省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，結(jié)合我院具體情況，制定本規(guī)定。明確規(guī)定涉及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等制度。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。單位預(yù)算要首先保障單位的基本運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)格按照先人員、后公用、再項(xiàng)目的順序安排支出。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行有較大影響的須報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。門診、住院收費(fèi)人員憑銷號(hào)登記本領(lǐng)取收入票據(jù)。（三）對于新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，要按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目價(jià)格申報(bào)審批制度。（四）申印、領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和收費(fèi)范圍限于本單位內(nèi)使用。（七）對使用過的保存時(shí)間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報(bào)請主管部門批準(zhǔn)。（二）退費(fèi)申請者必須向收費(fèi)人員提供原繳費(fèi)憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費(fèi)。（三）各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行歸口管理。凡計(jì)劃不當(dāng)由申請部門負(fù)責(zé)，采購不當(dāng)由采購部門負(fù)責(zé)，管理不當(dāng)由使用部門負(fù)責(zé)，審批不當(dāng)由審批人員負(fù)責(zé)，手續(xù)不全而給予支出報(bào)銷的由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。支付審批。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。財(cái)務(wù)部門在每月核簽銀行對賬單時(shí)，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。審批程序。藥品及庫存物資采購入庫時(shí)，歸口管理部門及庫房驗(yàn)收人員必須按照采購合同的約定，對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫。（三）財(cái)務(wù)部門會(huì)同歸口管理部門根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，制定安全庫存量和儲(chǔ)備定額。庫房盤點(diǎn)不得少于每年一次。按計(jì)劃購置固定資產(chǎn)時(shí)，須由資產(chǎn)管理部門提出申請，按審批權(quán)限規(guī)定審批。取得固定資產(chǎn)時(shí)，要組織有關(guān)部門及專業(yè)人員進(jìn)行驗(yàn)收。（四）對固定資產(chǎn)變動(dòng)的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢）等，按有關(guān)規(guī)定辦理。每日終了，將當(dāng)日住院病人費(fèi)用匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與住院結(jié)賬處核對，保證賬賬相符。（2）建立出院病人個(gè)人欠費(fèi)管理制度。（2）收費(fèi)人員不得將備用金抵作他用。第八章 預(yù)收醫(yī)療款管理制度（一）預(yù)收醫(yī)療款是醫(yī)療機(jī)構(gòu)為保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而向入院病人預(yù)先收取的醫(yī)療備用金。第九章 監(jiān)督檢查（一）醫(yī)院組織由審計(jì)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢等部門參加的監(jiān)督檢查小組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。對于發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)和完善。（二）病人入院時(shí)，應(yīng)繳納一定數(shù)額的預(yù)收醫(yī)療款，由結(jié)算人員出具預(yù)收醫(yī)療款臨時(shí)收據(jù)，臨時(shí)收據(jù)一式三份，一份交病人，一份作為收入憑證，一份留存。（3）財(cái)務(wù)部門在抽查收費(fèi)人員賬款相符情況時(shí)，應(yīng)同時(shí)抽查備用金使用情況。同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的欠費(fèi)催收人員，以加強(qiáng)欠費(fèi)催收工作。按照會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；月末，應(yīng)將明細(xì)科目余額與醫(yī)保結(jié)算中心及住院結(jié)賬處等部門進(jìn)行核對。醫(yī)院至少每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查。建立固定資產(chǎn)三級(jí)賬卡制度。購建控制（1）建立固定資產(chǎn)購建論證制度。第六章 固定資產(chǎn)控制（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門要定期與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。不經(jīng)驗(yàn)收入庫，一律不得辦理資金結(jié)算。大宗超計(jì)劃物資采購的審批，應(yīng)由醫(yī)院決策層集體討論決定。
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