醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度(完整版)
【正文】 為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu) 財務(wù)管理 ，促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)管理水平，依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，我們制定了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。 第九條 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究預(yù)算執(zhí)行中的問題，采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。 第十九條 健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，保證貨幣資金及時、完整入賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。隨機(jī)抽查銀行對賬單 、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。 第四十條 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗收入庫管理。藥品及庫存物資盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤 。 大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報批手續(xù)。 第五十條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動控制。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。決策過程要有完整的書面記錄。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價款。 醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門或一 人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。 第六十四條 嚴(yán)格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制，不得超越權(quán)限審批。對外投資 的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷，應(yīng)當(dāng)實行集體決策，須履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。 第七十一條 建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管 等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲、備份與處理 等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩? 第八十三條 建立財務(wù)會計內(nèi)部控制制度問責(zé)制度和責(zé)任追究制度。 第十三章 附則 第八十四條 省級衛(wèi)生行政主管部門要根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定，結(jié)合本地實際制定實施意見，并報衛(wèi)生部備案；醫(yī)療機(jī)構(gòu)要結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和實際情況，建立健全本單位的財務(wù)會計內(nèi)部控制制度，并報上 級衛(wèi)生行政主管部門備案。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。 第七十六條 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求： （一）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況； （二）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)； （三）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改； （四）預(yù)交款結(jié)算校驗； （五）票據(jù)稽核管理； （六） 欠費管理； （七）價格管理； （八）退款管理。 第七 十二條 加強(qiáng)債務(wù)控制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。加強(qiáng)投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的，相關(guān)部 門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。 嚴(yán)禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人 的職責(zé)范圍和工作要求。 第五十一條 加強(qiáng)固定
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