醫(yī)院內(nèi)控制度-文庫吧資料
2025-06-12 21:44本頁面
【正文】 按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際工作進(jìn)度編制采購、供應(yīng)計(jì)劃，送財(cái)務(wù)部門備案。不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。第五章 藥品及庫存物資控制（一）建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門在每月核簽銀行對賬單時，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。門診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員每日要登記日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報(bào)表，做到日清日結(jié)。除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄，由財(cái)務(wù)部門指定專人定期予以審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。按規(guī)定需由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。調(diào)節(jié)不符的應(yīng)查明原因，對長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（八）加強(qiáng)銀行存款對賬控制。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行并及時入賬，不得坐支。（六）按照國務(wù)院批準(zhǔn)施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。出納人員根據(jù)審批手續(xù)齊全的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付審批。支付審核。（五）貨幣資金支付程序支付申請。（四）按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。門診和住院收費(fèi)人員要具備會計(jì)基礎(chǔ)知識和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）必須嚴(yán)格按照《會計(jì)法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。建立和規(guī)范成本核算的程序和方法，建立成本考核指標(biāo)體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系，客觀評價經(jīng)營成果和經(jīng)營行為，提高醫(yī)院經(jīng)營質(zhì)量。凡計(jì)劃不當(dāng)由申請部門負(fù)責(zé)，采購不當(dāng)由采購部門負(fù)責(zé)，管理不當(dāng)由使用部門負(fù)責(zé)，審批不當(dāng)由審批人員負(fù)責(zé)，手續(xù)不全而給予支出報(bào)銷的由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。（五）建立支出審批責(zé)任追究制度。明確支出及成本費(fèi)用審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。（四）制定支出及成本費(fèi)用的申請、審批、審核、支付程序等有關(guān)制度。（三）各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)行歸口管理。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。退費(fèi)工作完成后，要做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。（二）退費(fèi)申請者必須向收費(fèi)人員提供原繳費(fèi)憑證，審批手續(xù)齊全后方可辦理退費(fèi)。由有關(guān)臨床醫(yī)技等業(yè)務(wù)部門提交退費(fèi)申請，交門診收費(fèi)處或出院結(jié)賬處審批。病人若遺失醫(yī)藥費(fèi)收據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)憑據(jù)病人的相關(guān)證明提供收據(jù)復(fù)印件。（八）病人出院時，收費(fèi)結(jié)算人員應(yīng)向病人收回預(yù)收醫(yī)療款臨時收據(jù)。（七）對使用過的保存時間在規(guī)定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票據(jù)的銷毀，應(yīng)書面報(bào)請主管部門批準(zhǔn)。票據(jù)繳銷時，應(yīng)及時在登記簿上注明繳銷日期和號碼。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財(cái)務(wù)部門指定的收費(fèi)人員。單位之間不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。（四）申印、領(lǐng)購的票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和收費(fèi)范圍限于本單位內(nèi)使用。設(shè)置專門的票據(jù)庫房，建立票據(jù)的入庫、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。（二）收費(fèi)票據(jù)的申印、購領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購的要求在指定定點(diǎn)單位印制。 二、收費(fèi)票據(jù)管理制度（一）財(cái)務(wù)部門是收費(fèi)票據(jù)管理的職能部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的申印、購領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷。（三）對于新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，要按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目價格申報(bào)審批制度。（二）建立健全醫(yī)療服務(wù)和藥品價格管理制度。附一：收費(fèi)價格管理制度（一）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格，確保相應(yīng)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。（六）加強(qiáng)結(jié)算起止時間控制。門診、住院收費(fèi)人員憑銷號登記本領(lǐng)取收入票據(jù)。在當(dāng)日規(guī)定時間內(nèi)，門
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