【文章內(nèi)容簡介】 況；成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；環(huán)保費用、政策優(yōu)惠費用；同行或其他因財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致醫(yī)院危機的案例。3）運營類信息醫(yī)院收集運營方面信息，應(yīng)關(guān)注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關(guān)案例：醫(yī)院組織效能、管理現(xiàn)狀、組織文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗； 質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；因醫(yī)院內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使醫(yī)院遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力；醫(yī)院風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。4）市場類信息醫(yī)院收集市場方面信息，應(yīng)關(guān)注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關(guān)案例：產(chǎn)業(yè)鏈上下游供需關(guān)系變化及對醫(yī)院的影響；5）法律類信息醫(yī)院收集合規(guī)方面信息，應(yīng)關(guān)注并收集下列各項基本數(shù)據(jù)及內(nèi)外部相關(guān)案例：與醫(yī)院相關(guān)的政治、政策和法律環(huán)境，包括對其現(xiàn)狀的分析和變化及影響的分析； 影響醫(yī)院的新法律法規(guī)和政策；醫(yī)院簽訂的重要合同和協(xié)議的訂立、執(zhí)行情況；醫(yī)院發(fā)生的重大法律糾紛、重大訴訟案件；同行業(yè)內(nèi)其他醫(yī)院發(fā)生的重大糾紛和訴訟案件；醫(yī)院內(nèi)部人員道德操守的遵從性。依據(jù)風(fēng)險信息收集情況，醫(yī)院應(yīng)及時識別各業(yè)務(wù)板塊、各項重要經(jīng)營活動及重要業(yè)務(wù)流程中對業(yè)務(wù)和管理目標(biāo)有影響的風(fēng)險事件，形成風(fēng)險事件庫，為風(fēng)險評估提供基礎(chǔ)資料。（1）識別思路結(jié)合醫(yī)院既定戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，醫(yī)院各部門運用不同的識別方法，查找自身業(yè)務(wù)活動或工作流程中涉及的風(fēng)險事件，并對產(chǎn)生原因、可能給醫(yī)院帶來的影響進(jìn)行分析，最終形成醫(yī)院整體層面的風(fēng)險事件庫。在進(jìn)行風(fēng)險識別時，醫(yī)院應(yīng)關(guān)注以下事項：1）準(zhǔn)確識別內(nèi)部和外部風(fēng)險：對商業(yè)、政治、社會、法律等外部因素和管理、財務(wù)、安全環(huán)保等內(nèi)部因素予以綜合考慮，準(zhǔn)確識別醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。2）關(guān)注歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測：一方面，醫(yī)院應(yīng)關(guān)注歷史數(shù)據(jù)，對本醫(yī)院和行業(yè)常見的風(fēng)險和過去發(fā)生的歷史事件進(jìn)行整理、分析和總結(jié)，為防范和減少風(fēng)險事件反復(fù)提供依據(jù)；另一方面，醫(yī)院也應(yīng)關(guān)注對未來風(fēng)險的預(yù)測，提前預(yù)防，跟蹤其發(fā)展趨勢。 3）區(qū)分純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險：醫(yī)院應(yīng)明確區(qū)分純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險，對純粹風(fēng)險加以應(yīng)對和控制，對機會風(fēng)險應(yīng)當(dāng)充分把握和利用。 （2）識別方法風(fēng)險識別常用的方法和工具包括：問卷調(diào)查法、研討會法、流程圖法、情景分析法、風(fēng)險結(jié)構(gòu)分解法、PEST分析法等。1）問卷調(diào)查法：問卷調(diào)查法是用來記錄和整理數(shù)據(jù)的常用工具。醫(yī)院通過確定辨識范圍、下發(fā)風(fēng)險辨識問卷，廣泛收集、識別醫(yī)院各層面及業(yè)務(wù)開展中所存在的風(fēng)險；也可將醫(yī)院可能發(fā)生的風(fēng)險列于一個表上，供識別人員進(jìn)行核對確認(rèn)。2）研討會：研討會是風(fēng)險管理中比較常見的有效工具。把跨部門、不同級別的管理人員召集到一起，對風(fēng)險事件識別進(jìn)行討論；頭腦風(fēng)暴是研討會的一種形式。3）訪談：訪談是對領(lǐng)導(dǎo)、專家、相關(guān)管理人員等進(jìn)行面對面或者電話交流，了解其對風(fēng)險相關(guān)問題的看法、建議等。4）流程圖法：流程圖法通過對流程的分析，幫助發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險所處的具體環(huán)節(jié)以及各環(huán)節(jié)之間存在的風(fēng)險、風(fēng)險動因和影響。5）情景分析法：情景分析法通過有關(guān)描述、數(shù)字、圖表和曲線等，對未來的某個狀態(tài)或某種情況進(jìn)行詳細(xì)地描繪和分析，從而識別引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素及其影響程度。6）風(fēng)險結(jié)構(gòu)分解法：風(fēng)險結(jié)構(gòu)分解法將風(fēng)險按照其內(nèi)在結(jié)構(gòu)進(jìn)行逐層分解，形成結(jié)構(gòu)示意圖，把各級風(fēng)險的地位與構(gòu)成直觀地表示出來易于檢查和管理風(fēng)險事件。7） PEST分析法：PEST分析法是調(diào)查組織外部影響因素的方法，其每一個字母代表一個因素，可以分為政治因素(Political)、經(jīng)濟因素(Economic)、社會因素(Social)、技術(shù)因素(Technological)四大因素，從這四個因素出發(fā)分析醫(yī)院所面臨的外部風(fēng)險狀況。（3）識別結(jié)果醫(yī)院對識別出的風(fēng)險事件進(jìn)行系統(tǒng)性整理、篩選、歸納和整合，建立風(fēng)險事件庫，總結(jié)歷史經(jīng)驗、教訓(xùn)，反映目前面臨的主要風(fēng)險，有效提升風(fēng)險預(yù)控和應(yīng)對能力。各部門應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院的統(tǒng)一政策和方法論指導(dǎo)下建立風(fēng)險事件庫，保持醫(yī)院系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險事件庫的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，避免重復(fù)工作，實現(xiàn)醫(yī)院系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險事件庫的共享。（四）風(fēng)險分析醫(yī)院應(yīng)結(jié)合風(fēng)險識別情況，依據(jù)風(fēng)險復(fù)雜程度和重要性選擇適當(dāng)?shù)姆治黾夹g(shù)和方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行分析、評價和排序，從而確定醫(yī)院當(dāng)前的重大風(fēng)險，為醫(yī)院高層的風(fēng)險管理決策提供依據(jù)信息。 定性分析是對風(fēng)險事件的各項定性描述的屬性信息進(jìn)行整理和分析，包括動因分析、影響分析、責(zé)任崗位分析、風(fēng)險與內(nèi)部控制對照分析、KPI分析等。（1）動因分析：分析風(fēng)險發(fā)生的深層次動因，確定風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵性驅(qū)動因素，從而從根源上控制風(fēng)險，提高風(fēng)險管理效率和水平。（2）責(zé)任崗位分析：明確風(fēng)險的控制和監(jiān)督等的責(zé)任歸屬，提高風(fēng)險管理的整體效率，為完善崗位考核體系提供信息依據(jù)。（3）風(fēng)險與內(nèi)部控制對照分析：將風(fēng)險與管控風(fēng)險的內(nèi)部控制活動進(jìn)行對應(yīng)，明確醫(yī)院面臨的風(fēng)險、主導(dǎo)責(zé)任部門、相關(guān)制度流程，從而將風(fēng)險管理融入日常工作，實現(xiàn)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的結(jié)合。（4） KPI分析：分析某一風(fēng)險事件影響到的各項績效考核指標(biāo)，為未來確定各個風(fēng)險的監(jiān)控指標(biāo)、達(dá)到風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控的目的提供信息依據(jù)。定量分析是對風(fēng)險的各項定量描述的屬性信息進(jìn)行整理和分析，包括風(fēng)險影響程度分析、發(fā)生可能性分析、風(fēng)險水平分析等。（1）風(fēng)險事件影響程度：指該風(fēng)險會對醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)所產(chǎn)生影響的大小。醫(yī)院根據(jù)自身實際情況，設(shè)置不同的影響維度；根據(jù)對不同維度的影響程度，又可分為5個等級，分別賦予1分至5分，表示影響程度依次加強。（2）風(fēng)險發(fā)生的可能性：指在醫(yī)院目前的管理水平下，風(fēng)險事件發(fā)生概率的大小或者發(fā)生的頻繁程度。風(fēng)險事件發(fā)生的可能性分為 5個等級，分別賦予 1 分至 5分，表示可能性逐漸增加。（3）風(fēng)險水平：指風(fēng)險事件的影響程度與發(fā)生可能性的乘積，通過風(fēng)險水平的大小可以對所有風(fēng)險進(jìn)行總體分析，判斷各個風(fēng)險的重要性特征。（五）風(fēng)險評價醫(yī)院應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合醫(yī)院自身的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，對各風(fēng)險進(jìn)行排序，確定重大風(fēng)險、重要風(fēng)險以及一般風(fēng)險。對于評價出的重大風(fēng)險，應(yīng)將其作為當(dāng)年風(fēng)險管理工作的重點。風(fēng)險偏好是指醫(yī)院在承擔(dān)風(fēng)險的種類、影響程度限額等方面的基本態(tài)度，是管理層、員工等利益相關(guān)者期望和要求的集中體現(xiàn)，反映了風(fēng)險與收益的平衡。風(fēng)險偏好要解決的是“醫(yī)院愿意承擔(dān)什么風(fēng)險”的問題，是醫(yī)院在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中愿意接受風(fēng)險的描述。風(fēng)險承受度是指醫(yī)院愿意承擔(dān)的風(fēng)險限度，也是風(fēng)險偏好的邊界，它清楚表達(dá)風(fēng)險偏好的內(nèi)涵。風(fēng)險承受度一般通過具體指標(biāo)來體現(xiàn)或衡量。醫(yī)院應(yīng)綜合考慮自身業(yè)務(wù)目標(biāo)、管理能力和資源條件，正確認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡，確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，并據(jù)此確定風(fēng)險的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對策。（六）重大風(fēng)險應(yīng)對醫(yī)院應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，針對評價出的重大風(fēng)險選擇風(fēng)險管理策略，制定應(yīng)對措施和解決方案，并通過風(fēng)險監(jiān)控與報告，確保風(fēng)險管理策略和應(yīng)對的有效實施。 醫(yī)院應(yīng)針對不同風(fēng)險特點，結(jié)合自身風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，研究確定風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理策略主要包括以下幾種：（1）風(fēng)險承受：醫(yī)院對自身發(fā)展所必須承擔(dān)的相關(guān)風(fēng)險，在權(quán)衡收益和成本之后，準(zhǔn)備依靠內(nèi)部自身資源不采取降低風(fēng)險的控制措施來實現(xiàn)抵御風(fēng)險的各項措施。（2）風(fēng)險規(guī)避：醫(yī)院對超過自身風(fēng)險承受能力的風(fēng)險，采用放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)業(yè)務(wù)活動以減輕和避免損失的方法。（3）風(fēng)險分擔(dān)：醫(yī)院對于可以外部力量來轉(zhuǎn)移或分擔(dān)的相關(guān)風(fēng)險，采用業(yè)務(wù)外包、購買保險等方式，使風(fēng)險能夠控制在醫(yī)院可以承受范圍之內(nèi)。（4）風(fēng)險降低：醫(yī)院通過綜合采取戰(zhàn)略、運營、財務(wù)等各項旨在減少和控制風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度的各種方法。醫(yī)院應(yīng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對每一項重大風(fēng)險，從戰(zhàn)略和運營、制度和流程、人員和組織架構(gòu)、技術(shù)與數(shù)據(jù)、績效監(jiān)督以及風(fēng)險理財?shù)确矫嫒胧郑崂憩F(xiàn)有解決方案，制定風(fēng)險管理應(yīng)對方案。醫(yī)院院辦根據(jù)評估出的重大風(fēng)險，確定對應(yīng)的重大風(fēng)險主導(dǎo)部門以及相關(guān)責(zé)任部門，并組織開展制定重大風(fēng)險應(yīng)對方案。院辦應(yīng)定期對重大風(fēng)險應(yīng)對計劃和方案的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，并協(xié)調(diào)跨部門的重大風(fēng)險管理事宜。同時，醫(yī)院還應(yīng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（七）風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)醫(yī)院各部門應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理和業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實施情況進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時予以改進(jìn)，并將風(fēng)險管理工作開展情況和風(fēng)險監(jiān)控分析結(jié)果定期報送院辦。 醫(yī)院各部門實施風(fēng)險監(jiān)控時應(yīng)重點關(guān)注以下風(fēng)險信息：本部門新出現(xiàn)的風(fēng)險或原有風(fēng)險的重大變化；既定風(fēng)險應(yīng)對措施和解決方案的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果。醫(yī)院將逐步建立和完善指標(biāo)化的風(fēng)險監(jiān)控體系，通過對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的持續(xù)跟蹤、記錄和分析，提高管理效率和效果。風(fēng)險管理報告是風(fēng)險信息溝通的有效機制。醫(yī)院應(yīng)規(guī)范風(fēng)險報告機制，通過風(fēng)險管理報告促進(jìn)上下級單位之間的雙向溝通、平級部門之間的信息共享和專業(yè)研討。院辦將定期組織各部門開展風(fēng)險評估工作，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果編制《風(fēng)險評估報告》，報送院長，確保風(fēng)險應(yīng)對策略及應(yīng)對方案的及時制定和落實。各部門應(yīng)定期或不定期編制《風(fēng)險應(yīng)對措施表》，就風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作開展情況向院辦報告。院辦應(yīng)匯總各部門風(fēng)險應(yīng)對措施和解決方案的落實情況，并結(jié)合醫(yī)院年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，定期編制《年度風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)報告》，向管理委員會報送本醫(yī)院年度風(fēng)險及內(nèi)部控制管理情況。四、控制活動控制活動指醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保醫(yī)院內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，其存在于整個機構(gòu)內(nèi)所有級別和職能部門，以流程及其配套制度為載體，是實施內(nèi)部控制的具體方式。（一）控制目標(biāo)控制目標(biāo)是管理活動的基本要求，也是評價內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)管理要求和業(yè)務(wù)特點確定控制目標(biāo)，據(jù)以選擇適合的內(nèi)部控制要素，建立和評價內(nèi)部控制體系。通過夯實內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)，完善制度流程建設(shè)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制，形成“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”的業(yè)務(wù)流程管理機制，實現(xiàn)“層次清晰、職責(zé)明確、流程合理、管理科學(xué)”的工作目標(biāo)。（二）控制措施通過采用手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，結(jié)合具體的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。具體措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、計劃控制、預(yù)算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術(shù)控制、運營分析控制和績效考評控制等。具體如下：控制活動可分為人工控制和自動控制。（1）人工控制是以人工方式執(zhí)行的控制