7醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流(編輯修改稿)
2024-09-19 17:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為，確保醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制規(guī)范、有效地運(yùn)行。近年來(lái)，醫(yī)院為改善醫(yī)療環(huán)境，投入大量資金用于固定資產(chǎn)建設(shè)，包括新建病房大樓以及對(duì)原有三幢門診和病房大樓的裝修工程，項(xiàng)目總投資達(dá) 億元。為保證工程質(zhì)量、提高建設(shè)資金的使用效益，院領(lǐng)導(dǎo)要求基建科對(duì)施工質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，審計(jì)科對(duì)施工及結(jié)算情況負(fù)責(zé)監(jiān)督。我們采取 “ 提 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 前介入，全程監(jiān)督，后期跟蹤 ” 的方法，多層次、全方位 地實(shí)施審計(jì)。在工程籌建前期，提前研究施工圖紙、施工方案，對(duì)使用材料、施工標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)構(gòu)布局等詳細(xì)把握。在施工階段，堅(jiān)持長(zhǎng)期工作在第一線，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程資料，狠抓結(jié)算審計(jì)，最大限度地節(jié)約建設(shè)資金。如我們到工地測(cè)量時(shí)，發(fā)現(xiàn)有的工作量施工方和我方工作人員說(shuō)法不一致。對(duì)此建議院領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)建立了科室主任施工監(jiān)督責(zé)任追究制度，設(shè)置了維修工程記事計(jì)時(shí)單，由審計(jì)科發(fā)給施工方，施工方將維修內(nèi)容詳細(xì)記錄在記事單上，經(jīng)科主任審簽后方能交審計(jì)科復(fù)核結(jié)算。這項(xiàng)措施實(shí)行后，僅科主任把關(guān)就削減高估冒算額158 萬(wàn)元。再如在對(duì)施工單位上報(bào)的基礎(chǔ)挖土簽證審核中，發(fā)現(xiàn)上報(bào)單價(jià)達(dá)到 60 元 /立方米，這樣的單價(jià)運(yùn)距應(yīng)在十八公里以上。我們會(huì)同負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的基建科按照運(yùn)土路線查找，結(jié)果發(fā)現(xiàn)施工單位采取移花接木的手段，在共同確認(rèn)的地點(diǎn)只卸過(guò)一次土，其它的都在別處，僅此一項(xiàng)就核減工程造價(jià) 260 多萬(wàn)元。三年來(lái)，我們先后制止和糾正內(nèi)部控制違紀(jì)違規(guī)行為 137 人次，核減工程造價(jià) 1200 多萬(wàn)元，避免損失浪費(fèi) 1243 萬(wàn)元，由于質(zhì)量過(guò)硬，醫(yī)院新病房大樓獲得了省建筑工程質(zhì)量最高獎(jiǎng) “ 泰山杯 ” 獎(jiǎng)。 （三）內(nèi)部控制決策審計(jì)突出在 “ 促 ” 上 動(dòng)腦筋，積極向院領(lǐng)導(dǎo)建言獻(xiàn)策。內(nèi)部控制決策是內(nèi)部控制成功的關(guān)鍵，事實(shí)證明，領(lǐng)導(dǎo)的科學(xué)決策都是在對(duì)相關(guān)情況準(zhǔn)確、全面、深入了解的基礎(chǔ) 第 5 頁(yè) 共 7 頁(yè) 上制訂的。鑒于此，我們?cè)趦?nèi)控審計(jì)中強(qiáng)化對(duì)審計(jì)成果的分析研究，為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。整骨醫(yī)院每年鍋爐用煤數(shù)量較大，加上煤炭的及時(shí)供應(yīng)是單
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