財(cái)政內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流(編輯修改稿)
2025-10-01 04:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （三）從清理銀行賬戶入手，防止私設(shè)賬戶。 各科室允許開設(shè)的專用賬戶在監(jiān)督機(jī)構(gòu)都有備案，并指定專門用途，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)定期或不定期對各科室的開設(shè)的銀行賬戶與備案的賬戶進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)有新開設(shè)的賬戶一查到底，對資金的來源進(jìn)行追查，從中可以發(fā)現(xiàn)賬外資金的問題，同時(shí)對資金的去向進(jìn)行跟蹤，防止賬外設(shè)賬、資金體外循環(huán)等財(cái)政違法行為的發(fā)生。 （四）從檢查行政事業(yè)單位支出入手，追查財(cái)政有關(guān)業(yè)務(wù)科室資金是否入賬。 平時(shí)通過對行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出情況的檢查可以發(fā)現(xiàn)有些支出原始憑證是財(cái)政局某些科室出具的，經(jīng)過跟蹤檢查可以追查到某些科室，看其取得的資金是否入賬，是否公款私存，私設(shè)“小金庫”。比如對殘聯(lián)部門的殘疾人聯(lián)合保障金、物價(jià)部門的副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金、勞動(dòng)部門的扶困資金、城建部門的住房公積金以及對保險(xiǎn)公司車輛保險(xiǎn)費(fèi)等檢查，就可以追查到財(cái)政有關(guān)科室的代征手續(xù)費(fèi)和一年內(nèi)車輛無事故的保險(xiǎn)返還資金是否入賬，是否存在賬外設(shè)賬，公款私存，私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)行為。 （五）從檢查銀行對賬單入手，看是否存在挪用財(cái)政資金或公款私存的違法行為。 銀行對賬單是最準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的原始記錄，對財(cái)政各業(yè)務(wù)科室資金的檢查，每一筆資金的收入、支出都要與銀行對賬單按日逐筆進(jìn)行核對是必不可少的環(huán)節(jié)，特別是支出，切記只核對余額不核對發(fā)生額，防止某些人挪用資金后原數(shù)歸還余額不變，通過逐比核對就可以發(fā)現(xiàn)有無私自挪用財(cái)政資金的問題。比如，20*年對財(cái)政經(jīng)濟(jì)建設(shè)科檢查，把所有的支出與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人劉某采取支出不記賬的方式挪用財(cái)政資金58萬元用于股票和個(gè)人消費(fèi)的問題，由于發(fā)現(xiàn)的不及時(shí)，只追回10余萬元，劉某已被移送司法機(jī)關(guān)處理。20*年3月對中小企業(yè)信用擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)時(shí)，通過核對銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)該單位將財(cái)政資金轉(zhuǎn)為單位定期存款。 （六）從檢查財(cái)政專項(xiàng)資金入手，防止弄虛作假，騙取財(cái)政資金。 財(cái)政專項(xiàng)資金是具有專門用途的資金，不得擅自改變資金的用途，申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金必須實(shí)事求是，不得弄虛作假。由于專項(xiàng)資金的特殊性決定，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須定期對預(yù)算單位的資金到位率、到位時(shí)間和使用情況進(jìn)行檢查，必須跟蹤問效。比如20*年對某預(yù)算單位的專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該單位根本沒有申請此項(xiàng)資金，是個(gè)別人弄虛作假借某預(yù)算單位的名譽(yù)申請的資金，資金到位后由申請人出具收據(jù)將資金全部轉(zhuǎn)出。20*年對
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