公司內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流(編輯修改稿)
2025-09-20 00:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，有效的提高了工人工作積極性和使命感。 通過(guò)反饋意見(jiàn)，修訂了對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)重點(diǎn)費(fèi)用的管理控制文件，對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)重點(diǎn)控制的加工費(fèi)、修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)用的審批手續(xù)、核銷 原則、過(guò)程管理制定了嚴(yán)格的管理辦法和明細(xì)的考核細(xì)則，突出重點(diǎn)，有針對(duì)性的控制各項(xiàng)重點(diǎn)費(fèi)用，定期檢查，形成專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)了解生產(chǎn)系統(tǒng)的費(fèi)用管理提供了可靠的依據(jù)。其中：對(duì)燃料動(dòng)力的控制，一方面確定預(yù)算指標(biāo)：根據(jù)國(guó)家 “ 十一五 ” 和 “ 十二五 ” 規(guī)劃分別要求單位 gdp 能源消耗下降 20%、 16%的幅度， 2024年下降 %，結(jié)合國(guó)家的要求和我公司的實(shí)際情況，確定 2024 年公司噸酒耗能指標(biāo)為：在 2024 年的基礎(chǔ)上公司總體下降 5%，生產(chǎn)系統(tǒng)各二級(jí)單位下降幅度要求同比不得低于 5%。另一方面修訂生產(chǎn)系統(tǒng)能耗費(fèi)用管理考核細(xì)則 ，明確了考核范圍和考核內(nèi)容。 首先，規(guī)范管理制度建立。 要求各二級(jí)單位根據(jù)公司能源管理制度的要求，結(jié)合本單位或本部門的實(shí)際情況，建立各自的能源管理制度，層層落實(shí)責(zé)任到人。 第 6 頁(yè) 共 11 頁(yè) 其次，加強(qiáng)能源消耗臺(tái)賬管理 各二級(jí)單位要按照公司的要求，建立各自的水、電、煤（汽）消耗臺(tái)帳，詳細(xì)記錄生產(chǎn)過(guò)程中水、電、煤（汽）的消耗情況。 再次，定期檢查，著重生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理力度。 要求二級(jí)單位應(yīng)該按照管理制度的要求，分清各級(jí)的職責(zé)，分別制定管理考核辦法，并定期進(jìn)行檢查考核。 要求各二級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的管理，制定能源使用規(guī)范，杜絕各種跑冒滴漏現(xiàn)象。 各二級(jí)單位應(yīng)該按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)更新高耗低效的設(shè)備設(shè)施，淘汰落后的產(chǎn)能，提高能源利用率。 最后，對(duì)能耗統(tǒng)計(jì)上報(bào)情況進(jìn)行分析。 要求各二級(jí)單位要在每月 5日前，及時(shí)上報(bào)上月各種能源消耗報(bào)表，每季度過(guò)后 5日內(nèi)提交本單位的能源使用分析報(bào)告，查找能源使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的辦法和方案。 三、根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。 從 2024 年起， 我公司提出加強(qiáng)生產(chǎn)系統(tǒng)可控成本費(fèi)用的審查，由企審部按季度進(jìn)行審計(jì)檢查。 通過(guò)近 3年的實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)部門將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分類、系統(tǒng)的向公司高層管理人員回報(bào)、分析，對(duì)于考核中存在的缺陷，提出了新的考核辦法，使張?jiān)９究煽爻杀举M(fèi)用的管理更 第 7 頁(yè) 共 11 頁(yè) 加趨于科學(xué)、合理，有效的防范在成本管理中個(gè)別單位利用管理漏洞，投機(jī)取巧，使公司的費(fèi)用考核結(jié)果不準(zhǔn)確，增加不可控風(fēng)險(xiǎn)。 針對(duì)以往只考核可比產(chǎn)品的噸酒包裝材料成本，部分單位存在將可比產(chǎn)品成本超過(guò)定額部分轉(zhuǎn)入不可比產(chǎn)品，致使考核結(jié)果不準(zhǔn)確。針對(duì)此方面的漏洞， 2024 年張?jiān)?nèi)部審計(jì)部門提出： 除了延續(xù)對(duì)可比產(chǎn)品的考核外，新增對(duì)不可比產(chǎn)品包裝材料消耗率的考核。將所
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