4內(nèi)部審計經(jīng)驗交流材料(編輯修改稿)
2024-08-27 03:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 費用的審批手續(xù)、核銷原則、過程管理制定了嚴格的管理辦法和明細的考核細則，突出重點，有針對性的控制各項重點費用，定期檢查，形成專項審計報告，為領(lǐng)導了解生產(chǎn)系統(tǒng)的費用管理提供了可靠的依據(jù)。其中：對燃料動力的控制，一方面確定預算指標：根據(jù)國家 “ 十一五 ” 和 “ 十二五 ” 規(guī)劃分別要求單位 gdp 能源消耗下降 20%、 16%的幅度， 2024年 下降 %，結(jié)合國家的要求和我公司的實際情況，確定 2024 年公司噸酒耗能指標為：在 2024 年的基礎(chǔ)上公司總體下降 5%，生產(chǎn)系統(tǒng)各二級單位下降幅度要求同比不得低于 5%。另一方面修訂生產(chǎn)系統(tǒng)能耗費用管理考核細則，明確了考核范圍和考核內(nèi)容。 首先，規(guī)范管理制度建立。 要求各二級單位根據(jù)公司能源管理制度的要求，結(jié)合本單位或本部門的實際情況，建立各自的能源管理制度，層層落實責任到人。 其次，加強能源消耗臺賬管理 各二級單位要按照公司的要求，建立各自的水、電、煤（汽）消耗臺帳， 詳細記錄生產(chǎn)過程中水、電、煤（汽）的消耗情況。 再次，定期檢查，著重生產(chǎn)現(xiàn)場管理力度。 要求二級單位應該按照管理制度的要求，分清各級的職 第 6 頁 共 11 頁 責，分別制定管理考核辦法，并定期進行檢查考核。 要求各二級單位應嚴格生產(chǎn)現(xiàn)場的管理，制定能源使用規(guī)范，杜絕各種跑冒滴漏現(xiàn)象。 各二級單位應該按照國家規(guī)定及時更新高耗低效的設備設施，淘汰落后的產(chǎn)能，提高能源利用率。 最后，對能耗統(tǒng)計上報情況進行分析。 要求各二級單位要在每月 5日前，及時上報上月各種能源消耗 報表，每季度過后 5日內(nèi)提交本單位的能源使用分析報告，查找能源使用過程中存在的問題，并提出解決問題的辦法和方案。 三、根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，提高風險防范意識，及時調(diào)整審計重點。 從 2024 年起，我公司提出加強生產(chǎn)系統(tǒng)可控成本費用的審查，由企審部按季度進行審計檢查。 通過近 3年的實踐，內(nèi)部審計部門將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分類、系統(tǒng)的向公司高層管理人員回報、分析，對于考核中存在的缺陷，提出了新的考核辦法，使張裕公司可控成本費用的管理更加趨于科學、合理，有效的防范在成本管理中個別單位利用管理漏 洞，投機取巧，使公司的費用考核結(jié)果不準確，增加不可控風險。 針對以往只考核可比產(chǎn)品的噸酒包裝材料成本，部分單位存在將可比產(chǎn)品成本超過定額部分轉(zhuǎn)入不可比產(chǎn)品，致使考核結(jié)果 第 7 頁 共 11 頁 不準確。針對此方面的漏洞， 2024 年張裕內(nèi)部審計部門提出： 除了延續(xù)對可比產(chǎn)品的考核外，新增對不可比產(chǎn)品包裝材料消耗率的考核。將所有產(chǎn)品都納入考核范圍，實現(xiàn)了包裝材料成本考核的全覆蓋。其中： （ 1）包裝材料包裝材料消耗率 =（使用量
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