【文章內(nèi)容簡介】 日**醫(yī)院分配以前累計公益金487004元至此**醫(yī)院留存收益全部分配 根據(jù)《公司法》和相關(guān)會計制度規(guī)定自2006年一月一日起企業(yè)不再計提“盈余公積——公益金”以前余額清查后可轉(zhuǎn)至盈余公積直接用于分配股利不符合相關(guān)規(guī)定和會計處理程序。審計主要調(diào)整事項 1 固定資產(chǎn)調(diào)增219700元累計折舊調(diào)增260333元在建工程調(diào)減1340000元 未分配利潤調(diào)整260333元應(yīng)付賬款調(diào)增827000元。其中2010年住院樓裝修調(diào)增1370000元監(jiān)護儀調(diào)增59000元2011年5月購彩超儀調(diào)增768000元調(diào)增2010年折舊137000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調(diào)整以前損益137000元調(diào)整本損益123333元 購置彩超儀應(yīng)付款未掛往來賬。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前損益85353元 3、長期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項調(diào)減1653376元同時計提長期投資減值準備864094元設(shè)備以8年使用年限計算按目前年分利131547元計算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準備。調(diào)整以前損益864094元。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前損益46872元 62010年五項維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計調(diào)整中反映希望管理當局對審計未列出的調(diào)整事項適當關(guān)注。三、經(jīng)營考核情況 根據(jù)董事會制定的《2010年院長經(jīng)營合同規(guī)定》對院長**2010年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實 行年薪制和超額指標獎勵的辦法根據(jù)此辦法**績效考核年薪66000元超額指標獎勵賬面利潤1606191元超考核指標226191元分段計提獎金超過100000元按10%計提獎金獎金10000元超過100000元部分按18%計提22714元總兌現(xiàn)獎金98714元。根據(jù)審計調(diào)整后的指標**院長任職期間影響會計損益的因素5項牙刀投資中心運營不佳是**院長任前責任不予考慮此因素對其績效影響。其他四項系**院長任期所為根據(jù)《會計法》及公司章程規(guī)定**任職期間負有主要責任剔除以上因素后實際完成利潤1229344元距董事會考核指標差150665元。**同志任職期間對醫(yī)院重大投資項目牙刀運營中心效益低下問題沒有采取有效措施盡量降低損失和投資風險致使該部分收入銳減對重大固定資產(chǎn)投資延遲計提折舊部分小額投資沒有及時納入帳內(nèi)核算對此**同志負有領(lǐng)導責任和經(jīng)營責任。2010**醫(yī)院正式員工101人支付職工工資3152614元人均工資31526元工資總額占費用性支出的30%屬于影響利潤的最敏感因素YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔保本金、利息及貸款人實現(xiàn)債權(quán)的費用擔保人互相承擔連帶責任。審計發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒有調(diào)查了解借款人財務(wù)狀況的情況下對其債務(wù)進行擔保也未經(jīng)董事會同意不符合企業(yè)風險管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級管理人員未經(jīng)董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財產(chǎn)為他人提供擔保。四、主要投資項目狀況 2010年醫(yī)院購買醫(yī)療專用設(shè)備14項投資金額1176000元具體項目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項目表 設(shè)備名稱 數(shù)量臺 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護儀 1 56000 全自動生化分析儀 1 280000 臺式電子血壓計 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機 1 78000 洗片機 1 62000 是拉切割機 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計 20 11760002維修項目 2010年**醫(yī)院建筑維修項目19項包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項目總投資額205655元以上項目根據(jù)《企業(yè)會計準則—固定資產(chǎn)》準則規(guī)定作為收益性支出部分計入費用核算部分項目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時到達財務(wù)仍未入帳核算影響到利潤及負債的真實性。住院樓裝修項目 **醫(yī)院自2009年12月1日開始至2010年底采取包工包料的形式對住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進行了裝修工程預(yù)算造價924295元合同期60天實際工程造價137000元超過預(yù)算及合同價445705元。該工程未進行招標工程竣工驗收資料不完整決算資料不完整無工程量清單無工程變更及簽證單工程增加無變更合同無后續(xù)整改措施、驗收報告等資料。僅見到部分工程決算書及經(jīng)雙方認可的決算總造價1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書一份。自2010年底竣工后達到預(yù)期使用狀態(tài)符合轉(zhuǎn)資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應(yīng)提未提折舊10個月。無形資產(chǎn)投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無形資產(chǎn)4項總投資78355元其中開發(fā)醫(yī)保管理軟件無項目開發(fā)方案、竣工決算及驗收資料。五、財稅處理 按照稅法相關(guān)規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費收入和提成收入。2010和2011支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費資產(chǎn)使用費無正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個人所得稅。2010廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費支出235480元2006支出2010180元廣告支出項目不全無廣告