【文章內(nèi)容簡介】 試，以檢驗內(nèi)控制度是否有效進行，讓領(lǐng)導(dǎo)真正感覺到內(nèi)審機構(gòu)完全可以成為他們的智囊機構(gòu)。因此內(nèi)審要充分發(fā)揮內(nèi)審的職能積極開展各種審計，如后勤產(chǎn)業(yè)的財務(wù)收支審計、干部離任審計、工程審計、專題調(diào)查、審計咨詢等等；通過上述審計工作的開展，為學(xué)校的經(jīng)濟有秩序發(fā)展提供保障，從而取得領(lǐng)導(dǎo)的支持。內(nèi)部審計的獨立性是審計的靈魂，離開了獨立性，審計的任何結(jié)論將失去獨立的控制作用。內(nèi)部審計是市場主體層級管理與層次經(jīng)營的分權(quán)產(chǎn)物，獨立性就是根據(jù)這一分權(quán)制度建立的。這種獨立性有兩方面的含義：(1)內(nèi)部審計部門要獨立于被監(jiān)督者，這是履職的保證。(2)內(nèi)部審計要有獨立的引證權(quán)，這是執(zhí)法的保證。因此，內(nèi)部審計的獨立性體系應(yīng)體現(xiàn)在：內(nèi)部審計業(yè)務(wù)應(yīng)由管理層委托并授權(quán)；內(nèi)部審計部門的人員由管理層委派；內(nèi)部審計部門的經(jīng)費核算不受到其他部門的牽制，尤其不能受到財務(wù)會計部門的牽制；內(nèi)部審計人員不直接參與所要審計的業(yè)務(wù)活動?！秾徲嫹ā芬?guī)定審計人員要做到廉潔、公正、嚴謹、奉獻。俗話說“打鐵還需自身硬”。審計人員的“硬”要兩方面過硬，一方面，政治上要有良好的政治覺悟、政治水平和職業(yè)道德；因此，要提高內(nèi)審人員的思想道德水平，加強內(nèi)審人員的思想政治工作，增強其從事內(nèi)部審計工作的事業(yè)心和責(zé)任感，要擁有堅定的信念和過硬的本領(lǐng)，這樣才能發(fā)揮內(nèi)部審計人員的主觀能動性；作為審計人員要知道選擇審計就必須甘愿奉獻，必須無怨無悔、耐得住寂寞、耐得住誘惑、守得住清貧，要嚴格遵紀守法，只有堅持下來，才能保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能夠在整個組織的經(jīng)營和管理中發(fā)揮重大作用，也才能贏得領(lǐng)導(dǎo)和同事的信任。由于審計工作的特殊性，內(nèi)部審計工作的領(lǐng)域廣，知識層次要求高，作為審計人員還要具有較高專業(yè)知識和綜合分析能力，因此，審計人員要不斷地認真學(xué)習(xí)財務(wù)、審計、經(jīng)濟法律、工程技術(shù)、經(jīng)濟管理等多方面的專業(yè)知識和技能，隨著會計電化的發(fā)展和電子應(yīng)用技術(shù)的普及，作為現(xiàn)代審計人員又必須掌握電子計算機知識；特別是我國已經(jīng)加入了“WTO”，這就更加要求我們規(guī)范審計，我們只有“自身硬”，才能做到客觀、公正，也才能贏得人們對審計的正確認知。內(nèi)審人員要在提高政治素質(zhì)的同時要加強業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，把自學(xué)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)結(jié)合起來，組織人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和經(jīng)濟政策以及內(nèi)審工作法規(guī)制度，使內(nèi)審人員及時了解行業(yè)法規(guī)和國家政策，不斷更新知識，從而掌握審計的先進方法，不斷適應(yīng)發(fā)展中的經(jīng)濟形勢變化，另外要鼓勵內(nèi)審人員掌握與人交流的技能，講究審計方法，提高審計效率，要知道“有為才有位 ”。，加快轉(zhuǎn)型用科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，進一步理清思路，加快轉(zhuǎn)型，推動內(nèi)部審計工作快速發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計從本質(zhì)上講是本單位的“免疫系統(tǒng)”。根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進其可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)成為培養(yǎng)人才的搖籃，內(nèi)審不應(yīng)作為單純的監(jiān)督機構(gòu)，要將各方面、各領(lǐng)域、各專業(yè)的人才吸收進來，在工作中把內(nèi)部審計好的思想、好的理念、好的方法傳授給他們，使他們在今后的工作中有更好的發(fā)揮。從制度保障上要進一步完善和認真履行《內(nèi)部審計準則》的具體規(guī)范，建立健全內(nèi)審制度和質(zhì)量管理制度。明確職責(zé)定位，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計方式，改進審計方法，創(chuàng)新審計手段。要積極探索經(jīng)濟效益審計，揭露管理不善、決策失誤造成的嚴重損失浪費和資產(chǎn)流失問題，促使學(xué)校提高管理水平。要加強對先進的審計技術(shù)方法的推廣運用。要突破傳統(tǒng)模式和習(xí)慣做法的影響，大力推行計算機審計，提高審計工作技術(shù)含量，擴大內(nèi)部審計覆蓋面，挖掘?qū)徲嬌疃龋岣吖ぷ餍?。要采取有效措施，大力推廣和完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估等審計方法，積極研究探索適合高校內(nèi)審工作的先進方法，不斷提高高校內(nèi)部審計的工作水平?？傊瑑?nèi)部審計工作要充分發(fā)揮其職能作用，以適應(yīng)高校不斷發(fā)展的要求。高校內(nèi)部審計信息只有及時、有效傳遞，才能實現(xiàn)其作為資源的效能。高校應(yīng)建立定期審計信息公開披露制度，可以通過校園網(wǎng)、報刊、宣傳欄等媒體定期披露學(xué)校內(nèi)部審計信息，校黨委或董事會也應(yīng)在教職工代表大會上報告重要內(nèi)部審計信息，以強化高校審計信息傳遞促進其內(nèi)部審計供求和功能的有效發(fā)揮。參考文獻：[1]閻銀泉：談高校內(nèi)部審計的創(chuàng)新[J].《審計月刊》(20044)(P43).[2]張帆：高校內(nèi)部審計體制性因素分析[J].《審計文摘》(20083)(P102103）.[3]韓加平：內(nèi)部審計中的溝通與技巧[J].《審計文摘》(20089)（P101）.[4]劉德恒：再談內(nèi)部審計的職能定位[J].《中國內(nèi)部審計》(20085)（P3841）.作者簡介：鄭梅香（1964―），女，安徽旌德人，安徽工程科技學(xué)院審計處，會計師。第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計方案2016內(nèi)部審計工作方案各科室、各分院：為加強我院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，強化內(nèi)部管理、維護財經(jīng)紀律、促進廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計工作要求，制定2016審計工作方案：一、開展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計工作。主要審查2014年、2015采購管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購預(yù)算、計劃、供應(yīng)商選擇、采購、驗收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計劃或預(yù)算購進，招標采購過程是否按國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報批處理，計價是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實是否相符。二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015財務(wù)收支審計工作。其審計對象包括各分院會計資料、其他經(jīng)濟資料及其所反映的財務(wù)收支活動，目的是對其真實性、合法性和效益性進行審查、監(jiān)督和評價。三、繼續(xù)進行醫(yī)院績效工資審計工作。依據(jù)《2016年綜合目標績效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計提、發(fā)放情況進行審查、監(jiān)督和評價。四、加強醫(yī)療服務(wù)收費審計工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價格收費執(zhí)行情況，重點審查自立項目收費，漏收費，擅自提高或降低收費標準等內(nèi)容；審計科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費標準執(zhí)行情況；不定期檢查門診及醫(yī)技科室收費情況；檢查是否嚴格執(zhí)行患者費用每日清單制度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價員物價收費業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)工作。五、繼續(xù)做好基建項目及維護維修項目的審計工作，參與招標工作。不斷加強和改進對建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標、合同管理、設(shè)備及材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理、后評價等過程的審查和評價。六、加強醫(yī)院經(jīng)濟合同審計工作。經(jīng)濟合同是醫(yī)院對外部單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的重要依據(jù)，經(jīng)濟合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，經(jīng)濟合同審計是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計工作將對經(jīng)濟合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進行審查、評價和咨詢。七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實施細則及責(zé)任分工要求做好巡查準備工作。具體重點審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項目內(nèi)容是否明確。八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計調(diào)查工作。即每月25號上報拖欠工程款累計清欠情況。九、及時完成上級審計機關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項或其他臨時工作。第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作總結(jié)醫(yī)院內(nèi)部審計工作重點探究中圖分類號:f239 文獻標識:a 文章編號:10094202(2010)0110602 摘 要 根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會對內(nèi)部審計的定義,本文從醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督的重點出發(fā),尋求醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展重點,提出工作重點,使內(nèi)部審計發(fā)揮有效的預(yù)警作用,將有助于醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展。關(guān)鍵詞醫(yī)院內(nèi)部 審計 重點 隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,醫(yī)院作為一個為大眾服務(wù)的“窗口”行業(yè),在激烈的市場經(jīng)濟競爭中求得生存和發(fā)展,不僅要有良好的服務(wù)態(tài)度,更重要的是要有良好的服務(wù)質(zhì)量。這就要求醫(yī)院必須有一個能自我約束的內(nèi)部控制制度作后盾。強化醫(yī)院內(nèi)部審計工作,是衛(wèi)生系統(tǒng)實現(xiàn)改制,走向市場的客觀要求。一、內(nèi)部審計監(jiān)督重點 加強對藥劑部門、器械部門、總務(wù)部門、基建部門經(jīng)濟合同的審計。主要工作包括對合同的合規(guī)性、合法性、經(jīng)濟性、效益性、完整性進行審計,具體審計履行合同的期限及地點、貸款支付方式、驗收及質(zhì)量標準、違紀責(zé)任等。實行超前把關(guān),維護醫(yī)院的合法權(quán)益,避免不必要的糾紛和損失。內(nèi)部審計監(jiān)督重點環(huán)節(jié)就是要把好招投標關(guān)。應(yīng)按照“職務(wù)禁區(qū)”的要求,實行“三權(quán)”分立,醫(yī)院應(yīng)分別成立薦標(推薦客戶)小組、評標委員會和定標領(lǐng)導(dǎo)小組。薦標小組由基層相關(guān)部門(藥劑、器械、總務(wù)、基建部門)的專業(yè)技術(shù)人員組成。評標委員會從專家?guī)熘须S機抽簽組成,專家?guī)鞈?yīng)由使用部門、相關(guān)部門、管理部門等專業(yè)人員、管理人員組成。定標領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、紀委書記、有關(guān)部門負責(zé)人組成。要嚴格履行招標程序,先由薦標小組推薦3家以上單位,然后由相關(guān)部門向推薦單位發(fā)出標書,評標委員會在拆開標書前規(guī)定中標規(guī)則,并當(dāng)眾