4某醫(yī)院內部審計制度一(編輯修改稿)
2024-08-27 16:01 本頁面
【文章內容簡介】 明，并要求有關采購科室補辦手續(xù)后再送審。 （三）堅持合同審計的原則 認真執(zhí)行 “ 貨比三家、比質比價 ” 的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，格按規(guī)定進行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬，按月進行整理歸檔，并對其所管轄范圍內的材料及產品價格進行追蹤管理 。第二，做好市場調查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調查才能掌握 。第三，通過訂閱有關價格雜志和在藥品物 資信息網(wǎng)上了解產品價格的 第 5 頁 共 9 頁 變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的 “ 暗箱操作 ” ，防止人為抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經濟利益 。第四，做好質量跟蹤工作。通過對購進物資質量的跟蹤調查，利用掌握的質量信息來指導下一次的比價過程，以便使所定價格更合理、更準確。當發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時，并不直接與供應商進行協(xié)調，而是向有關采購科室負責簽訂該合同的負責人提出審計意見，由負責人去了解或核算價格，然后督促負責人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計意見書的方式確定合同價格。 三、加強資產購置的審計 對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。對設備購置計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、事中控制，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把設備購置的風險降到最低。明確規(guī)定審計參加院長組織的購置論證及招標的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時還要審核這項設備的可行性分析。器械設備開箱驗收調試時審計部門都必須參加，一方面檢查設備是否達到合同要求；另一方面對一些隨機贈送的家用電器進行登記入賬，妥善保管，責任落實到人 ，避免資產流失。購置后還要對使用率、經濟效益和社會效益進行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內審工作， 第 6 頁 共 9 頁 可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風險，向管理者適時準確地提出建議，發(fā)揮審計監(jiān)督的整體功能 四、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用 審計人員首先應根據(jù)醫(yī)院經營特點和會計核算
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