【文章內(nèi)容簡介】 目，用解決職工辦公和家庭飲水問題的建議。此建議被領導采納，通過對原有設備和水井進行改造和加深，當年就生產(chǎn)出了合格的礦化水，這樣即節(jié)省了職工辦公飲用水的費用，又方便了職工的家庭用水，一年可為醫(yī)院節(jié)約開支38萬元。近幾年在內(nèi)部控制審計的探索中，我們先后十幾次向市審計局和內(nèi)審協(xié)會請教有關問題，他們都給予了熱情的幫助，使我們受益匪淺第二篇：內(nèi)部控制審計（定稿）關于……公司的審計報告（一)審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內(nèi)部控制及財務核算，使之符合相關法規(guī)準則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計目標是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。第三篇：怎樣搞好醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制怎樣搞好醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制【摘要】 內(nèi)部審計工作要真正達到規(guī)定的質(zhì)量標準，就必須實行質(zhì)量控制。本文通過對內(nèi)部審計質(zhì)量控制的探討，分析醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀，提出構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系框架設想，據(jù)以提高內(nèi)部審計工作水平，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計作用。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括審計方案的質(zhì)量控制、審計證據(jù) 的質(zhì)量控制、審計日記的質(zhì)量控制、審計底稿的質(zhì)量控制、審計報告的質(zhì)量控制、審計檔案的質(zhì)量控制等等。內(nèi)部審計工作真正達到規(guī)定的質(zhì)量標準，就必須實行質(zhì)量控制。一、醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀醫(yī)院內(nèi)部審計主要圍繞醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營活動開展監(jiān)督、檢查，相對于民間審計和政府審計，其執(zhí)行效率相對較差，強制性也較弱，因而不太受到重視，受醫(yī)院內(nèi)部影響較大，醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀不容樂觀，存在著較多的問題。1．醫(yī)院內(nèi)部審計受重視程度不夠：《審計法》第二十九條 規(guī)定：“依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位，應當按照國家有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度”。內(nèi)部審計是一項政策性較強、涉及面較廣、涉及相關部門核心利益的一項工作，需要醫(yī)院高層直接領導和大力支持，審計部門應由醫(yī)院的主1要行政負責人直接領導。但真正由“一把手”來領導的并不多，多數(shù)是由分管院領導主管，也有部分醫(yī)院是由紀委負責人主管，內(nèi)部審計工作常常處于例行公事的應付局面之中，使審計工作流于形式。2．醫(yī)院內(nèi)部審計工作的質(zhì)量不高：受傳統(tǒng)的審計經(jīng)驗和 思維模式影響，內(nèi)部審計重微觀輕宏觀，容易把監(jiān)督與服務對立起來，往往就事論事。過分強調(diào)其監(jiān)督職能，忽視了其他職能，為監(jiān)督而監(jiān)督，難以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院中存在的問題。由于無法對內(nèi)部控制進行全面把握，無法對其深入全面的進行評價，不能從服務宏觀需要的角度出發(fā)，對審計情況作深入分析，揭示問題產(chǎn)生的原因，造成的危害，提出有價值的決策參考建議。于是造成了審完問題仍有，越審問題越多，審計人員疲于應付等各種狀況，致使醫(yī)院審計工作質(zhì)量不高。3．醫(yī)院審計工作的技術手段相對落后：隨著信息技術突 飛猛進的發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)審人員理念未及時轉(zhuǎn)變，內(nèi)審方法模式仍以賬務基礎審計方法為主，未能及時開展風險基礎審計，較少考慮審計風險控制因素。原始的審計手段已顯出滯后的疲態(tài)，導致審計成果無法直接利用，審計重點不突出，審計成果缺少關注等情況。醫(yī)院內(nèi)審人員也受到知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務水平等的限制，不能很好的完成內(nèi)審任務。缺乏內(nèi)審人員之間和醫(yī)院內(nèi)審部門之間的先進經(jīng)驗交流；缺乏上級主管部門對醫(yī)院內(nèi)審部門及內(nèi)審人員的培訓及業(yè)務指導等。4．醫(yī)院內(nèi)部審計工作缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范化：醫(yī)院內(nèi)部審計 部門制定的規(guī)章制度與審計工作規(guī)范化的要求出現(xiàn)較大差 距，缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核。審計工作底稿不完整，使得審計復核、審計質(zhì)量控制根本無從談起，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作陷入有法不依、有章不循的不良循環(huán)之中，降低了醫(yī)院內(nèi)審工作的效率，同時醫(yī)院內(nèi)審工作面臨較大的審計風險。二、構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系框架為了提升醫(yī)院的內(nèi)部審計工作質(zhì)量，當務之急是需要構(gòu)建有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系框架。醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控 制體系框架是指醫(yī)院內(nèi)審組織及其人員為實現(xiàn)審計質(zhì)量目 標，按照內(nèi)部審計準則以及規(guī)定的審計質(zhì)量標準進行審計質(zhì) 量管理的有效的整體活動，使內(nèi)部審計質(zhì)量處于制度保障狀 態(tài)。1．建立健全有效的審計組織控制體系框架：醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制主要由該內(nèi)審機構(gòu)主要負責人負責，相關人員應 該明確分工，各負其責。優(yōu)化醫(yī)院審計組織結(jié)構(gòu)，逐步設立醫(yī)院審計質(zhì)量管理機構(gòu)。積極組織醫(yī)院內(nèi)部審計人員認真學習內(nèi)部審計質(zhì)量控制的方針、政策、知識和技能，不斷提高醫(yī)院內(nèi)部審計質(zhì)量控制的水平。2．加強醫(yī)院內(nèi)部審計關鍵環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制：對重要的審 計任務應制定系統(tǒng)的制度規(guī)范，使審計任務開展時有法可依、有章可循。在關鍵環(huán)節(jié)上必須加大質(zhì)量控制的力度，例如在醫(yī)院物資采購方面要增加工作透明度、防止暗箱操作，超過一定金額的物資設備采購，內(nèi)部審計部門要進行全程審計監(jiān)督。在對基建工程的資金籌集、招標過程、事前預算審計、事中控制、事后決算審計等進行明確規(guī)定，并貫徹到實施的全過程，確?；üこ坦?jié)約、高效、安全。3．建立健全有效的內(nèi)部審計制度控制體系框架：要建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量標準，并檢查執(zhí)行情況。建立健全內(nèi)部審 計技術標準體系框架，明確內(nèi)部審計各項工作要遵循的標準。建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量檢查、考評制度，及時評價內(nèi)部審計質(zhì)量，開展質(zhì)量管理教育。4．建立醫(yī)院內(nèi)部審計人員素質(zhì)控制體系框架：建立醫(yī)院內(nèi)部審計人員素質(zhì)控制體系框架，主要是控制醫(yī)院內(nèi)審人員 素質(zhì)標準。通過加強政治思想工作、組織學習和業(yè)務建設，使審計人員政治思想素質(zhì)、業(yè)務水平和工作能力不斷提高，以適應新形勢下對醫(yī)院內(nèi)部審計工作的更高要求.第四篇：內(nèi)部控制審計實施辦法****分公司 內(nèi)部控制審計實施辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部控制審計，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)中國****股份有限公司企業(yè)標準《內(nèi)部控制審計規(guī)范》和****分公司《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部控制審計工作的具體情況，制定本辦法。第二條 內(nèi)部控制是公司為了保證信息資料的可靠性和完整性，保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)，保護資產(chǎn)安全，經(jīng)濟、有效地利用資源，以及保證完成所制定的經(jīng)營計劃任務或目標，使各項業(yè)務活動正常、有效進行而在內(nèi)部設立的管理控制程序。第三條 內(nèi)部控制審計是審計人員對被審計單位內(nèi)部控制的健全性、符合有效性及科學合理性所進行的測試與評價。第四條 內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行實質(zhì)性測試(即審計)的范圍、重點及方法，提高審計工作效率和質(zhì)量，減少審計風險。第二章 內(nèi)部控制的范圍、措施及方式第五條 內(nèi)部控制的范圍指與被審計單位經(jīng)濟活動或?qū)徲嬍马椨嘘P 1 的控制制度，一般分為：1．內(nèi)部財務會計控制：針對財務會計信息的完整、真實的控制，包括為保證會計信息的正確性、財務收支的合法性，以及維護財產(chǎn)物資的安全與完整而采取的有關