5審計全程監(jiān)管經(jīng)驗交流材料(編輯修改稿)
2024-09-07 01:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計劃、有針對性的立項，開展專項審計 18 項，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險理賠、高低壓業(yè)擴、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域。 （一）圍繞資金效率方面開展審計工作。由于行業(yè)特點，電力物資的品 種多、庫存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如 果疏于管理、順其自然，就會造成極大的浪費。20xx 年，我們對某公司審計中發(fā)現(xiàn)，計劃用于桿號 2024 多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了 7 個多月未使用，但油漆保質(zhì)期為 1 年，如果過期失效，將造成 8 萬多元的損失。針對這個問題，我們舉一反三，對其他單位進一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報改造項目后又隨意取消，有的材料采購后一直存在庫中長達一年之久，不僅造成資金占用浪費，而且很可能使物資長期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審 第 5 頁 共 9 頁 計參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計劃的審 批，到事中采購、領(lǐng)用等方面進行了規(guī)范，有效杜絕了庫存材料積壓。在庫存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉庫、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤活了庫存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫物資就達到 700 多萬元。 （二）圍繞風(fēng)險控制開展審計工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營管理中的一項重要內(nèi)容。針對多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問題，公司開展了一次專項審計，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?、事中預(yù)警，有效防范了經(jīng)營風(fēng)險。在對應(yīng)收賬 款審計中，發(fā)現(xiàn)下屬一個公司賬面應(yīng)收賬款累計數(shù)額高達 260 多萬元，其中陳欠款積壓占了 69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結(jié)果的情況下，未采取其他方式進行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。結(jié)合存在的問題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財務(wù)部門每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時下達回收計劃，對于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟處罰。經(jīng)過幾個月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收 了 90%，陳欠款回收了 78%，賬面累計應(yīng)收賬款降低了 220 多萬元。 20xx 第 6 頁 共 9 頁 年，在對某公司存貨審計中，發(fā)現(xiàn)庫存產(chǎn)成品累計金
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