5審計(jì)全程監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)交流材料(編輯修改稿)
2024-09-07 01:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)劃、有針對(duì)性的立項(xiàng)，開展專項(xiàng)審計(jì) 18 項(xiàng)，內(nèi)容涉及物資材料使用、保險(xiǎn)理賠、高低壓業(yè)擴(kuò)、油料消耗、應(yīng)收賬款等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。 （一）圍繞資金效率方面開展審計(jì)工作。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品 種多、庫(kù)存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如 果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。20xx 年，我們對(duì)某公司審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，計(jì)劃用于桿號(hào) 2024 多公斤油漆，由于工作原因一直拖延了 7 個(gè)多月未使用，但油漆保質(zhì)期為 1 年，如果過期失效，將造成 8 萬多元的損失。針對(duì)這個(gè)問題，我們舉一反三，對(duì)其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購(gòu)后一直存在庫(kù)中長(zhǎng)達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長(zhǎng)期閑置，造成損失。在此基礎(chǔ)上，發(fā)展策劃部牽頭，監(jiān)察審 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) 計(jì)參與制定下發(fā)了《物資材料審批、使用管理辦法》，從事前物資材料計(jì)劃的審 批，到事中采購(gòu)、領(lǐng)用等方面進(jìn)行了規(guī)范，有效杜絕了庫(kù)存材料積壓。在庫(kù)存管理上，公司建立了網(wǎng)上倉(cāng)庫(kù)、網(wǎng)上公示系統(tǒng)，每月由電力物資公司將各單位領(lǐng)用材料上傳公司網(wǎng)站，各相關(guān)職能部室按照職責(zé)范圍進(jìn)行使用監(jiān)督。由于措施得力，盤活了庫(kù)存積壓材料，提高了資金使用效益。僅當(dāng)年，利庫(kù)物資就達(dá)到 700 多萬元。 （二）圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制開展審計(jì)工作。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。針對(duì)多經(jīng)企業(yè)存在應(yīng)收賬款回收難的問題，公司開展了一次專項(xiàng)審計(jì)，由事后清收轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑胺婪?、事中預(yù)警，有效防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)應(yīng)收賬 款審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)下屬一個(gè)公司賬面應(yīng)收賬款累計(jì)數(shù)額高達(dá) 260 多萬元，其中陳欠款積壓占了 69%。主要原因是單位領(lǐng)導(dǎo)忽視了對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理，在應(yīng)收賬款的回收上缺乏足夠重視，在催收無結(jié)果的情況下，未采取其他方式進(jìn)行催收，致使暴露出部分客戶欠款無法回收的狀況。結(jié)合存在的問題，立即成立了骨干清收小組，協(xié)調(diào)外部欠款的清收。在此基礎(chǔ)上，公司將應(yīng)收賬款回收做為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要指標(biāo)，承擔(dān)管理責(zé)任。并要求財(cái)務(wù)部門每月監(jiān)督應(yīng)收賬款金額，及時(shí)下達(dá)回收計(jì)劃，對(duì)于完不成指標(biāo)的單位給予經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)過幾個(gè)月的努力，該單位將當(dāng)年應(yīng)收款回收 了 90%，陳欠款回收了 78%，賬面累計(jì)應(yīng)收賬款降低了 220 多萬元。 20xx 第 6 頁(yè) 共 9 頁(yè) 年，在對(duì)某公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)成品累計(jì)金
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