5審計(jì)全程監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)交流材料(完整版)
【正文】 鈉長(zhǎng)石銷售、餐飲經(jīng)營(yíng)為一體的多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)。近年來，隨著我市電網(wǎng)建設(shè)改造力度的加大，電力物資材料采購(gòu)、工程項(xiàng)目建設(shè)的不斷投入，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)公司發(fā)展要求。第三關(guān)招標(biāo)過程監(jiān)督關(guān)。 （二）電力建設(shè)工程審計(jì)實(shí)現(xiàn) “ 三個(gè)提前介入 ” 。對(duì)工程建設(shè)期的工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)于隱蔽工程項(xiàng)目實(shí)行四方簽證管理辦法，即：施工方、建設(shè)方（包括公司基建部和監(jiān)察審計(jì)部）、監(jiān)理方共同簽字的工程量簽證，擠掉事后可能存在的虛報(bào)工程量的水分，保證了工程決算的真實(shí)性。由于行業(yè)特點(diǎn)，電力物資的品 種多、庫(kù)存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率往往存在一定的難度，但如 果疏于管理、順其自然，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。應(yīng)收賬款是企業(yè)的生存鏈，是經(jīng)營(yíng)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 20xx 第 6 頁(yè) 共 9 頁(yè) 年，在對(duì)某公司存貨審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)成品累計(jì)金額達(dá)到 160多萬元，半成品賬面金額達(dá)到 50 多萬元，庫(kù)存的積壓占用了公司大量的流動(dòng)資金，致使公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難。低壓業(yè)擴(kuò)收入由上半年八九萬元增加到三十幾萬元。 20xx 年以來，僅通過分類電價(jià)管理、四到戶盈虧電量管理等方面減少經(jīng)濟(jì)損失400 多萬元。四是根據(jù)《公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核細(xì)則》規(guī)定，嚴(yán)格對(duì)審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況進(jìn)行考核。同時(shí)我們也深深認(rèn)識(shí)到，我公司的審計(jì)工作，離上級(jí)部門的要求和創(chuàng)新發(fā)展形勢(shì)的需要還有不少問題和不足。20xx 年，在對(duì)某公司經(jīng)理離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn) 存在積壓庫(kù)存商品60317 元的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行 “ 三不放過 ” ，即：堅(jiān)持問題的原因不清楚不放過；問題的責(zé)任不明確不放過；問題的整改措施不落實(shí)不放過的原則，將審計(jì)結(jié)論整改工作納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，組織多個(gè)部門研究制定了《供暖收費(fèi)管理辦法》、《采暖收費(fèi)管理流程》、《熱力稽查管理辦法》，規(guī)范了采暖管理，堵塞了人為漏洞。到年底，該公司已盤活庫(kù)存 80 多萬元，從根本上解決了資金周轉(zhuǎn)問題。在對(duì)應(yīng)收賬 款審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)下屬一個(gè)公司賬面應(yīng)收賬款累計(jì)數(shù)額高達(dá) 260 多萬元，其中陳欠款積壓占了 69%。針對(duì)這個(gè)問題，我們舉一反三，對(duì)其他單位進(jìn)一步審查，發(fā)現(xiàn)其他單位也有類似情況，有的提報(bào)改造項(xiàng)目后又隨意取消，有的材料采購(gòu)后一直存在庫(kù)中長(zhǎng)達(dá)一年之久，不僅造成資金占用浪費(fèi)，而且很可能使物資長(zhǎng)期閑置，造成損失。在審查過程中，針對(duì)外墻涂料、鋁合金門窗、外墻保溫、室內(nèi)乳膠漆、大開挖、現(xiàn)場(chǎng)制作等 第
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