5商業(yè)銀行審計風(fēng)險控制經(jīng)驗交流材料(完整版)
【正文】 時監(jiān)督和補(bǔ)救，從而使審計工作質(zhì)量得到提升，以降低審計風(fēng)險。 （四）嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，規(guī)范操作行為。因此，必須強(qiáng)化審計機(jī)關(guān)及審計人員的風(fēng)險意識，把強(qiáng)化風(fēng)險意識和控制審計風(fēng)險作為審計機(jī)關(guān)的一件大事來抓。隨著商業(yè)銀行信息化程度的不斷提高，現(xiàn)代的審計技術(shù)方法卻仍然停留在賬表基礎(chǔ)審計為主，無法適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行審計的需求。商業(yè)銀行審計檢查風(fēng)險的形成有多方面的原因，概括起來主要有以下幾點： 。商業(yè)銀行控制風(fēng)險是指商業(yè)銀行的某一業(yè) 第 2 頁 共 6 頁 務(wù)環(huán)節(jié)存在重大違法違紀(jì)問題，而未被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性。 一、商業(yè)銀行審計風(fēng)險及其形成的原因 審計風(fēng)險是指審計人員實施審計之后表達(dá)了錯誤的或不恰當(dāng)審計意見的可能性。從國家審計的角度出發(fā)，筆者認(rèn)為商業(yè)銀行審計有著不同于事務(wù)所審計的目的，因此對審計風(fēng)險的界定也有著不同概念?？刂骑L(fēng)險實質(zhì)就是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性的問題。由于國家審計機(jī)關(guān)整體力量不足，審計的時間有限，在對某一家商業(yè)銀行的總行或分行審計時，十幾名審 第 3 頁 共 6 頁 計人員往往需要在短短幾個月的時間內(nèi)，完成對一家龐大的金融機(jī)構(gòu)的審計，并形成審計報告。面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開展了計算機(jī)審計，但審計軟件技術(shù)開發(fā)的速度還是很慢，對商業(yè)銀行后臺數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時間仍然較長，極大地影響了審計工作的效率。審計風(fēng)險可能發(fā)生在審計工作的每一個環(huán)節(jié)，審計人員只有在思想上高
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