【文章內(nèi)容簡介】 費情況表”和“住院病人欠費情況表”，報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。院財務(wù)部門要建立與門診和住院收費部門對欠費業(yè)務(wù)的定期核對制度，以確保其病人欠費明細賬戶與門診收費處和住院結(jié)算處 的病人欠費明細分類賬戶的一致。如果發(fā)現(xiàn)不相符，應(yīng)及時查明原因，以防止挪用、偽造、貪污門診病人欠費等舞弊行為的發(fā)生。備用金的管理。備用金是為門診收費處、掛號室、住院處的收費員備零錢，以及有關(guān)部門的采購員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財務(wù)科長、院長的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動時應(yīng)及時收回備用金，每月末由對賬會計與備用金持有人進行金額核對，年末對賬相符后收回，待次年年初重新申領(lǐng)。職工出差借支和預(yù)付款的管理。職工借支款僅限于長期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意有特殊情況的職工，先由本人填寫借款單一式兩份，嚴格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回來及時到財務(wù)報賬，結(jié)清借款。對預(yù)付貨款需提供購貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財會人員應(yīng)認真審查有關(guān)違反規(guī)定和不合理的付款事項，嚴格控制預(yù)付款的發(fā)生，借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報賬憑證，對賬會計每月清理核對借款單，催促相關(guān)人員還款及報賬。三、債務(wù)控制加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)療機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，及時清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。（一）建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來確定，在病人住院時根據(jù)病人性質(zhì)需交納定額預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由科醫(yī)生或護士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。病人住院期間，由主治醫(yī)師、科微機管理員、及住院財會室等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時催款，防止欠款發(fā)生。（二）每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表和在院病人醫(yī)藥費明細賬卡的核對；（三）每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況；（四）加強應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。確認長期無法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后沖減壞賬準備金。對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到帳消案存。庫存物資內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則一、為了加強對中心醫(yī)院庫存物資的內(nèi)部控制，保證庫存物資采購、驗收、進庫、存儲保管和出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定本制度。二、本制度所指庫存物資是指本醫(yī)院持有的除藥品外，將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過程中正常消耗的各種物資，包括醫(yī)療、護理用一次性用品、普通材料、辦公用品、生活用品、燃料、各種修理用備件和使用期限相對較長，單位價值不大的低值易耗品。三、醫(yī)院對庫存物資實行“招標采購”、“分級管理”原則，由庫存物資的管理部門根據(jù)月消耗計劃合理采購，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對醫(yī)院的庫存物資進行管理控制。四、庫存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）物資入庫與出庫經(jīng)辦者與審批者相分離；（二）實物的驗收、保管與采購相分離；（三）庫存盤點應(yīng)由保管員、材料會計及獨立于這些職務(wù)的其它人員共同進行；（四）若其職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。第二節(jié)分工與授權(quán)五、醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門總務(wù)科和器械科?？倓?wù)科主要負責(zé)管理、控制非醫(yī)療用庫存物資；器械科負責(zé)管理控制醫(yī)用庫存物資。在這兩個科室設(shè)置專職材料財務(wù)崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業(yè)務(wù)，登記倉儲物資明細帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。六、醫(yī)院財務(wù)科負責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細賬進行核對，保證總賬與物資部門明細賬完全一致。七、物資驗收入庫的批準權(quán)限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責(zé)任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護士長或科室負責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計劃單，交由物資管理部門負責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。用于臨床醫(yī)療由器械科負責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負責(zé)。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財務(wù)部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進行會計處理。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報物資管理總門負責(zé)人，做出相應(yīng)處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準確無誤，物資部門財務(wù)人員標根據(jù)準確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標牌、制定保安、防火制度等，實施有效管理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。銷售出庫單一式三聯(lián)上準確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財務(wù)人員。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資管理部門按批準的方案進行處置，報財務(wù)部門根據(jù)處理的結(jié)果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風(fēng)險。十五、物資管理部門的財務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務(wù)聯(lián)）上報財務(wù)科進行當(dāng)期的財務(wù)核算。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。重點檢查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。（二）物資驗收入庫制度的執(zhí)行情況。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查是否有越權(quán)批準行為。（四）盤點制度執(zhí)行情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面報告，向院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善?；椖控攧?wù)管理一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。基建會計應(yīng)對每項工程合同、預(yù)算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。分支機構(gòu)的財務(wù)管理一、需要財務(wù)獨立核算部門的可設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)科對分支機構(gòu)的財務(wù)工作統(tǒng)一管理，財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)科委派，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，會計、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。二、財務(wù)獨立核算部門每月按時向財務(wù)科報送會計報表，年終報送會計報表并分析本財務(wù)經(jīng)營情況，財務(wù)科隨時檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受審計科進行內(nèi)部審計，并出具審計報告。第三篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度(全)醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度為了加強醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理，保證國有資產(chǎn)的安全，保證會計資料的準確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)控制制度。一、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。二、財務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢、賬、物分管的原則進行管理，記賬員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作；審批支付款項的人員不得擔(dān)任采購、出納工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購、材料采購、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。三、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項必須經(jīng)院務(wù)委員會集體研究決定，決策人員不得直接實施，并對執(zhí)行人員的實施過程和結(jié)果進行監(jiān)督。四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負責(zé)統(tǒng)一采購，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負責(zé)采購。總務(wù)科、設(shè)備科每季編制采購計劃，經(jīng)財務(wù)科審核，報分管院長審批。五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購，必須按招標程序進行。六、財務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開掌管，并在加蓋印鑒時進行審核。七、各財務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項，不得越權(quán)，不得失職。目 錄一． 門診收費人員工作制度 二． 急診收費人員工作制度 三． 醫(yī)療收費制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號工作制度 六． 財務(wù)預(yù)決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財務(wù)內(nèi)審制度 九． 物價管理制度 十． 財務(wù)安全管理制度 十一．門，急診交接班制度 十二．財務(wù)檢查復(fù)核制度 十三．財務(wù)科科長職責(zé) 十四．會計職責(zé) 十五．輔助會計職責(zé) 十六．出納會計職責(zé)十七．藥品衛(wèi)生材料會計職責(zé) 十八．收入會計職責(zé) 十九．門診收費人員職責(zé) 二十．掛號員職責(zé)二十一．．財務(wù)分析與監(jiān)督檢查 門診收費人員工作制度為了完成全院的各項工作任務(wù)，收費人員必須在財計科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好和遵守下列各項工作制度。一、嚴格執(zhí)行醫(yī)院的各項規(guī)章制度，遵守勞動紀律，做 好本職工作，堅守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項活動。二、嚴格遵守物價政策，執(zhí)行收費標準，熟悉本門業(yè)務(wù)，工作認真負責(zé)，確保收費劃價率在9 5％以上，嚴謹差錯的出現(xiàn)。三、改善服務(wù)態(tài)度，增強管理水平，保證收費資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項來不及存入銀行的，應(yīng)放在保險柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。四、對工作認真負責(zé)，收費是發(fā)票號碼應(yīng)從小到大順序使用，不得將大號碼超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款項，一但出現(xiàn)嚴肅追究。五、及時做好當(dāng)日報表，報表的數(shù)字力求準確無誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報發(fā)票的張數(shù)號碼和合計金額，確保工作的規(guī)范化。響水縣人民醫(yī)院 急診收費人員工作制度為了保證急診病員的及時搶救，急診收費人員應(yīng)做好下列幾項工作制度：一、嚴格遵守勞動紀律，堅守工作崗位，隨時配合醫(yī)生做好急診病人的搶救工作，做好一切應(yīng)急措施。二、嚴格執(zhí)行收費標準，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時結(jié)清病家的往來帳目，確保各項搶救工作的勝利進行，不漏收和當(dāng)日病人的費用。三、做好交接班工作，下班人員尚來上崗，上班人員不得私自離崗，不得有脫崗脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保急診收費2 4小昌有人值班。四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費款項，出現(xiàn)問題，嚴格追究。五、做好日報工作，報表的金額字和發(fā)票金額字，存款金額應(yīng)同一致，字跡清楚，數(shù)千字準確，確保工作無誤。響水縣人民醫(yī)院醫(yī)療收費制度一、收費員工作必須細心負責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。二、交付現(xiàn)金在唱收，唱付，當(dāng)面點清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對公費醫(yī)療，記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費和記帳。四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費者要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。五、收費處要建立交接班制度，交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清，最后匯總，清點錢，帳相符后交會計出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時解決。響水縣人民醫(yī)院住院處工作制度一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動，做到遵紀守法，堅持五熱愛和四項基本原則。二、自覺遵守醫(yī)院各