【正文】 006支出2010180元廣告支出項(xiàng)目不全無(wú)廣告發(fā)布時(shí)間、媒體、廣告清樣。應(yīng)提未提折舊10個(gè)月。住院樓裝修項(xiàng)目 **醫(yī)院自2009年12月1日開(kāi)始至2010年底采取包工包料的形式對(duì)住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進(jìn)行了裝修工程預(yù)算造價(jià)924295元合同期60天實(shí)際工程造價(jià)137000元超過(guò)預(yù)算及合同價(jià)445705元。**同志任職期間對(duì)醫(yī)院重大投資項(xiàng)目牙刀運(yùn)營(yíng)中心效益低下問(wèn)題沒(méi)有采取有效措施盡量降低損失和投資風(fēng)險(xiǎn)致使該部分收入銳減對(duì)重大固定資產(chǎn)投資延遲計(jì)提折舊部分小額投資沒(méi)有及時(shí)納入帳內(nèi)核算對(duì)此**同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)責(zé)任。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009營(yíng)業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個(gè)人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前損益46872元 62010年五項(xiàng)維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財(cái)務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映希望管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng) 1 固定資產(chǎn)調(diào)增219700元累計(jì)折舊調(diào)增260333元在建工程調(diào)減1340000元 未分配利潤(rùn)調(diào)整260333元應(yīng)付賬款調(diào)增827000元。在資產(chǎn)總額中%%長(zhǎng)期投資789282元%%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)從目前經(jīng)營(yíng)分析醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)切實(shí)關(guān)注。**醫(yī)院目前的合作開(kāi)展醫(yī)療模式違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)生外出會(huì)診管理暫行規(guī)定》中“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得擅自外出會(huì)診”及“邀請(qǐng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付會(huì)診費(fèi)用應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一支付給會(huì)診醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得支付給醫(yī)生本人。股權(quán)變動(dòng)情況 2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書(shū)面表示放棄認(rèn)購(gòu)2005 該部分股本應(yīng)付股利12345元有醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)留存按《公司法》第31條規(guī)定股東不安規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資額應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資額的股東承擔(dān)違約責(zé)任公司成立后該六人未到位的資金應(yīng)該由公司設(shè)立時(shí)的其他股東對(duì)其承擔(dān)連帶責(zé)任。在審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄聽(tīng)取醫(yī)院有關(guān)部人員的情況匯報(bào)調(diào)查了解醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行情況審閱會(huì)計(jì)記錄、賬簿、報(bào)表、延伸審計(jì)期間我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審 計(jì) 科 2 0 15年 月 日第四篇：A醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告**醫(yī)院有限責(zé)任公司 我們接受貴公司董事會(huì)委托于*年*月*日至*年*月*日對(duì)**醫(yī)院責(zé)任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)借款利息的核算，對(duì)長(zhǎng)期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。二、存貨審計(jì)情況藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤(pán)點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。審計(jì)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會(huì)計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40。2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，、提取金額1，007，）未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專(zhuān)用基金8，045。第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2009年12月31日，由楊柯任組長(zhǎng)，黃飛鳳為審計(jì)人員。負(fù)債6，372，其中：短期借款1，700，、應(yīng)付賬款2，892，、應(yīng)付工資–1，087，、其他應(yīng)付款1，560，、長(zhǎng)期應(yīng)付款1，307。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4,885,。2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí), 除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)月工資40。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門(mén)的參與，缺乏問(wèn)題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。銀行存款：，經(jīng)查對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶(hù)時(shí)間與向財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間存在時(shí)間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對(duì)確實(shí)收不回的按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)有權(quán)核銷(xiāo)部門(mén)核銷(xiāo)并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)大中型醫(yī)療儀器無(wú)固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。2其他應(yīng)付款：，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。以上金額已經(jīng)甲乙雙方認(rèn)可，請(qǐng)按此辦理財(cái)務(wù)決算。審計(jì)方式我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、基本情況產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu) **醫(yī)院前身為**職工醫(yī)院2002年改制為有限責(zé)任公司由**廠、**公司、醫(yī)院帶 資分流職工、其他自然人共同出資**市衛(wèi)生局批準(zhǔn)的二級(jí)甲等醫(yī)院公司注冊(cè)資本為500萬(wàn)元其中**廠出資100萬(wàn)元占公司總注冊(cè)資本的20%**有限公司出資200萬(wàn)元占公司總注冊(cè)資本的40%108名帶資分流人員持股額為100萬(wàn)元占總注冊(cè)資本的20%其他自然人出資額為100萬(wàn)元占總注冊(cè)資本的20%。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院**醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位在國(guó)家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進(jìn)行市場(chǎng)化運(yùn)作其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體