【正文】 司 我們接受貴公司董事會委托于*年*月*日至*年*月*日對**醫(yī)院責(zé)任公司*nian*yue*日至*年*月*日期間的經(jīng)營情況進(jìn)行了就地審計。審計范圍本次審計以貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表為起點重點審計**醫(yī)院內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性、經(jīng)營制度建設(shè)及管理的有效性相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的遵守性高級管理層對委托責(zé)任的執(zhí)行情況和職工薪酬分配的合理性。審計目標(biāo)提高**醫(yī)院的經(jīng)營管理水平規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為理順投資關(guān)系、完善公司治理結(jié)構(gòu)最大限度的降低**醫(yī)院的經(jīng)營風(fēng)險。審計方式我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》。在審計過程中我們結(jié)合醫(yī)院的實際情況實施了包括抽查會計記錄聽取醫(yī)院有關(guān)部人員的情況匯報調(diào)查了解醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制定及執(zhí)行情況審閱會計記錄、賬簿、報表、延伸審計期間我們認(rèn)為必要的審計程序。審計責(zé)任會計報表、賬簿、合同、協(xié)議及相關(guān)資料的真實性、完整性、合法性有醫(yī)院負(fù)責(zé)我們的責(zé)任是對這些會計報表、相關(guān)資料、經(jīng)營管理行為合法性和適當(dāng)性發(fā)表意見。審計局限本次審計我們只對**醫(yī)院進(jìn)行就地審計以專業(yè)因素和客觀條件限制對**醫(yī)院藥品采購價格無法進(jìn)行審查、核對對此我們無法發(fā)表審計意見。現(xiàn)將審計情況報告如下一、基本情況產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu) **醫(yī)院前身為**職工醫(yī)院2002年改制為有限責(zé)任公司由**廠、**公司、醫(yī)院帶 資分流職工、其他自然人共同出資**市衛(wèi)生局批準(zhǔn)的二級甲等醫(yī)院公司注冊資本為500萬元其中**廠出資100萬元占公司總注冊資本的20%**有限公司出資200萬元占公司總注冊資本的40%108名帶資分流人員持股額為100萬元占總注冊資本的20%其他自然人出資額為100萬元占總注冊資本的20%。股權(quán)變動情況 2004年制2005年ABCDEF等六位自然人出資未到位并書面表示放棄認(rèn)購2005 該部分股本應(yīng)付股利12345元有醫(yī)院轉(zhuǎn)入未分配利潤留存按《公司法》第31條規(guī)定股東不安規(guī)定繳納所認(rèn)繳的出資額應(yīng)當(dāng)向已足額繳納出資額的股東承擔(dān)違約責(zé)任公司成立后該六人未到位的資金應(yīng)該由公司設(shè)立時的其他股東對其承擔(dān)連帶責(zé)任。按《公司法》規(guī)定建議醫(yī)院追究退股股東違約責(zé)任按銀行同期最低銀行借款利息%追討三年資本金利息53100元同時醫(yī)院的會計處理不符合《公司法》及《企業(yè)會計制度規(guī)定》報請董事會批準(zhǔn)由醫(yī)院回購該部分股份減少公司注冊資本或公司成立時的其他股東認(rèn)購。組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式 作為二級甲等醫(yī)院現(xiàn)有員工181人擁有住院床位140張專業(yè)科室21個包括泌尿科、手外科、乳腺科、皮膚科、康復(fù)科、5個聯(lián)辦科室臨床科室比較齊全近年來醫(yī)院采取了大量新技術(shù)新項目的研究工作在臨床應(yīng)用上初見成效此外**醫(yī)院也是省市醫(yī)療保險定點單位也是全市唯一一家具有從業(yè)人員體檢資質(zhì)的醫(yī)療單位。作為一家非事業(yè)公司制醫(yī)院**醫(yī)院把提高醫(yī)療質(zhì)量放在一切工作的首位在國家要求和行業(yè)規(guī)范下按企業(yè)模式進(jìn)行市場化運作其主營業(yè)務(wù)收入為醫(yī)療收入、藥品收入、體檢收入、兼營房屋租賃在部分業(yè)務(wù)方面采取承包提供場所等多種形式的合作經(jīng)營部分專家及醫(yī)務(wù)人員臨時聘請醫(yī)療經(jīng)營成果的核算執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度。**醫(yī)院目前的合作開展醫(yī)療模式違反了《執(zhí)業(yè)醫(yī)師法》、《醫(yī)生外出會診管理暫行規(guī)定》中“醫(yī)師未經(jīng)所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得擅自外出會診”及“邀請醫(yī)療機(jī)構(gòu)支付會診費用應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一支付給會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得支付給醫(yī)生本人。會診醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于會診產(chǎn)生的醫(yī)療收入應(yīng)納入單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算”的規(guī)定此經(jīng)營模式在發(fā)生醫(yī)療糾紛時風(fēng)險較大不利于醫(yī)院分散風(fēng)險。二、財務(wù)狀況 根據(jù)醫(yī)院提供的會計資料經(jīng)審計**醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日**醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計調(diào)整后實際值如下 審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的審計主要調(diào)整事項部分 **審計確認(rèn)資產(chǎn)總額 含正常單位內(nèi)部往來。。在資產(chǎn)總額中%%長期投資789282元%%資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點從目前經(jīng)營分析醫(yī)院氬該刀中心投資存在較大風(fēng)險應(yīng)切實關(guān)注。在負(fù)債總額中%預(yù)收賬款681002元%長期借款1000000元%剔除職工集資購房款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元營運資金928408元在收入增長的情況下出現(xiàn)營運資金不足經(jīng)審計查證和分析一是賬面利潤大于實際利潤出現(xiàn)虛贏二是投資增長過快三是在潛虧的情況下進(jìn)行了股利分配自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務(wù)增長不相協(xié)調(diào)。醫(yī)院經(jīng)營效益狀況 2010年醫(yī)院的經(jīng)營效益狀況 2010年實現(xiàn)主營收入12228171元其中醫(yī)療收入8238783元醫(yī)療收入構(gòu)成如下 門診收入1352554元占主營收入的11%體檢收入1423241元%住院收入4674392元占主營收入的38%藥品收入3989388元%協(xié)作醫(yī)療可是管理費收入697405元占主營業(yè)務(wù)收入的5%其他收入395598元審計核實以上收入符合收入確認(rèn)原則真實準(zhǔn)確。**醫(yī)院2010主營業(yè)務(wù)成本及費用支出審計調(diào)整 投資收益——長期投資減值準(zhǔn)備864094元 醫(yī)療支出——折舊費137000元 醫(yī)療支出——修理費46872元 管理費——稅金損失107621元 以上審計調(diào)整2010年損益金額1240941元 經(jīng)審計調(diào)整后凈利潤明細(xì)表 2010 2011 凈利潤 1606191 555899 審計調(diào)整數(shù)1240941123333 調(diào)整后凈利潤 365249 432566 醫(yī)院股利分配情況 審計核實2009年實現(xiàn)利潤1520308元提取10%盈余基金和公益金各152031元其余全部分配給股東其中**廠303575元 **有限公司329562元 個人股583108元 個人股代購個人所得稅116621元 2011年11月8