【正文】 項。以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關(guān)于發(fā)放二00九年度機(jī)關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。二、審計評價審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進(jìn)銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年12月31日第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計報告xx人民醫(yī)院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務(wù)資料進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、貨幣資金審計情況現(xiàn)金：，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤查，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。審計意見：加強(qiáng)對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。徐沆縣中醫(yī)院審計小組2012年2月5日第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告(格式)審計報告醫(yī)審[2015] 號關(guān)于工程的審計報告院領(lǐng)導(dǎo)： 財務(wù)科：我科根據(jù)四川省建設(shè)工程定額、合同、造價信息、市場價格、以及甲乙雙方的簽證資料，對醫(yī)院工程的決算進(jìn)行了審計，現(xiàn)出具如下審計意見：四川省報送的決算金額為元，經(jīng)審計核減元，其結(jié)算金額應(yīng)為元。審計局限本次審計我們只對**醫(yī)院進(jìn)行就地審計以專業(yè)因素和客觀條件限制對**醫(yī)院藥品采購價格無法進(jìn)行審查、核對對此我們無法發(fā)表審計意見。二、財務(wù)狀況 根據(jù)醫(yī)院提供的會計資料經(jīng)審計**醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下醫(yī)院的資產(chǎn)狀況 截止2010年10月31日**醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況賬面值和審計調(diào)整后實際值如下 審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的審計主要調(diào)整事項部分 **審計確認(rèn)資產(chǎn)總額 含正常單位內(nèi)部往來。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前損益85353元 3、長期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項調(diào)減1653376元同時計提長期投資減值準(zhǔn)備864094元設(shè)備以8年使用年限計算按目前年分利131547元計算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準(zhǔn)備。審計發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒有調(diào)查了解借款人財務(wù)狀況的情況下對其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保也未經(jīng)董事會同意不符合企業(yè)風(fēng)險管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級管理人員未經(jīng)董事會同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。五、財稅處理 按照稅法相關(guān)規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營期其重要稅種營業(yè)稅、營業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費(fèi)收入和提成收入。3部分合同缺少驗收標(biāo)準(zhǔn)、方法部分合同驗收方法和標(biāo)準(zhǔn)不具有操作性合同中大量存在“設(shè)備運(yùn)行良好、現(xiàn)場驗收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。六是個別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。**有限責(zé)任公司體檢286780元**醫(yī)院的大股東和關(guān)聯(lián)方不存在壞賬風(fēng)險。在制度建方面未制定“投資項目管理辦法”、“招投標(biāo)管理辦法”等重大制度部分現(xiàn)有制度普遍存在責(zé)任界定不清或責(zé)任不明可執(zhí)行性、約束性不強(qiáng)。存在貨幣資金管理和控制風(fēng)險。5重新分析和優(yōu)化醫(yī)院工作流程提高控制環(huán)境控制過程的效率、效果扎扎實實地落實醫(yī)院制定的各項規(guī)章制度確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為做到層層有監(jiān)督事事有人管健全完善企業(yè)內(nèi)部控制約束機(jī)制。一、審計情況：2009年末資產(chǎn)42，276，其中：貨幣資金9，376，、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，、壞賬準(zhǔn)備45，、其他應(yīng)收款2，589，、藥品3，179，、藥品進(jìn)銷差價–407，、庫存物質(zhì)688，、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，、固定資產(chǎn)25，864。（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，注意改正。2009年12月31日。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40。凈資產(chǎn)35，904，其中：事業(yè)基金1，301，、固定基金24，557，、專用基金8，045。7盡快完成**醫(yī)院***院長的債權(quán)債務(wù)清理經(jīng)營責(zé)任界定問題。7敏感性支出項目財務(wù)處理欠妥 2010年支付**市衛(wèi)生監(jiān)督局87868元提成款以現(xiàn)金支付以體檢協(xié)作費(fèi)形式入賬涉嫌商業(yè)賄賂風(fēng)險較大。3投資項目管理不善 投資項目前期論證不充分忽視了對項目前期考察論證和可行性研究個別項目存在一定的盲目性另外投資項目數(shù)量多且分散導(dǎo)致效益低下。應(yīng)付債權(quán) 截止2011年10月31日賬面應(yīng)負(fù)債務(wù)6735276元 三年以上應(yīng)付未付或無法支付債務(wù) **康明醫(yī)用導(dǎo)管研究所4800元**醫(yī)療設(shè)備有限責(zé)任公司1825元以上款項按會計制度規(guī)定計入資本公積。七、債權(quán)債務(wù)情況 1應(yīng)收債權(quán) 截止2011年10月31日**醫(yī)院賬面應(yīng)收債權(quán)2802315元 三年以上其他應(yīng)收款壞賬損失 吳伯松851元2002年前工傷醫(yī)療費(fèi)用 劉寶三800元醫(yī)院職工借款該職工已離開醫(yī)院無法追討。對違約責(zé)任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價等標(biāo)準(zhǔn)約定條款陳述基本都是“有違約方負(fù)責(zé)雙方協(xié)商”。2010廣告費(fèi)