5如何撰寫內(nèi)部審計報告(完整版)
【正文】 點。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國范圍來看；市場信息與網(wǎng)上信息比較。 報告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章 第 4 頁 共 12 頁 讀起來雜亂無章，無法掌握重點及類別。 建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即 a 公司的驗收人員對 b 公司完工項目進行驗收， b 公司的驗收人員對 a 公司完工項目進行驗收。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按 4： 6 承擔責任，并從借款之日起按月 1％的利率計算利息并按借款額的 20％處以罰金。 審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按 3： 3： 4 的比例扣款。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。 …… 對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。 abc 集團有限公司 總審計師： xxx 助理審計員： xxx 審計部 200x 年 xx 月 xx 日 。從構成情況看 …… x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長較快， xx 銷售增長緩慢，具體分析 …… 審計意見 …… 六、 1－ 6 月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況 …… 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 …… 審計意見 …… 九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經(jīng)倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改 …… 審計意見 …… 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時間較 長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下 …… 有效期問題 …… 禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分 第 11 頁 共 12 頁 次消費（換卡）的現(xiàn)象 …… 面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。 審計意見。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔 3： 3： 4 的責任。 審計意見。 關于 abc 分公司的審計報告 abc 集團內(nèi)審字［ 200x］第 0xx 號 我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx
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