5如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 修驗(yàn)收的問(wèn)題，因?yàn)楣こ填A(yù)算（總包價(jià)）與實(shí)際驗(yàn)收時(shí)數(shù)量相關(guān)較大，由于驗(yàn)收人員責(zé)任心不強(qiáng)，驗(yàn)收流于形式等，所以我們針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議： 財(cái)務(wù)部按重新核準(zhǔn)的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整 第 5 頁(yè) 共 12 頁(yè) 工程項(xiàng)目費(fèi)用，對(duì)于 未付的工程款，在支付時(shí)予以扣除；對(duì)于已付完工程款的項(xiàng)目，建議在質(zhì)保金中扣除。借款超三月的有 …… 借款超一年的有 …… 審計(jì)意見：對(duì) 超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 xx 借貨xx 件折算金額為 xx 元，已于去年辭職。 第 8 頁(yè) 共 12 頁(yè) 賬實(shí)核對(duì)不符情況： 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕對(duì)值合計(jì) （ 2）我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下 …… 按庫(kù)齡分析 根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超 3 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx％；超 6 個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 xx％；超 1 年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的 xx％。 審計(jì)意見。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì) …… 審計(jì)意見： …… 附注： 分公司基本情況表； 分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細(xì)表； 分公司銷售分析表； 分公司費(fèi)用分析表。 審計(jì)意見。在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或 xx 系統(tǒng)對(duì)存貨 第 9 頁(yè) 共 12 頁(yè) 的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。 存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重 存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額 25％的處罰。 abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx 管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。通過(guò)上述步驟，內(nèi)審報(bào)告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。 了解原因要深入。 又如，為了比較各分公司材料用量的多少，可以用以下散點(diǎn)圖形表示，效果比用一大篇文字表達(dá)更容易理解。還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。以下是我在工作中不斷的摸索、實(shí)踐總結(jié)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告寫作思路與方法。 二、表達(dá)要簡(jiǎn)明 內(nèi)審報(bào)告寫作時(shí)盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報(bào)告的使用者，實(shí)際工作中也恰好證 第 2 頁(yè) 共 12 頁(yè) 實(shí)了這一
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1