5如何撰寫內(nèi)部審計報告-文庫吧在線文庫
【正文】 修驗收的問題，因為工程預(yù)算（總包價）與實際驗收時數(shù)量相關(guān)較大，由于驗收人員責任心不強，驗收流于形式等，所以我們針對所發(fā)現(xiàn)的問題提出建議： 財務(wù)部按重新核準的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整 第 5 頁 共 12 頁 工程項目費用，對于 未付的工程款，在支付時予以扣除；對于已付完工程款的項目，建議在質(zhì)保金中扣除。借款超三月的有 …… 借款超一年的有 …… 審計意見：對 超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按 4： 6 承擔責任。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 xx 借貨xx 件折算金額為 xx 元，已于去年辭職。 第 8 頁 共 12 頁 賬實核對不符情況： 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕對值合計 （ 2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下 …… 按庫齡分析 根據(jù)最后一次進貨測算，超 3 個月的庫存，占全部庫存的xx％；超 6 個月的庫存，占全部庫存的 xx％；超 1 年的庫存，占全部庫存的 xx％。 審計意見。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計 …… 審計意見： …… 附注： 分公司基本情況表； 分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。 審計意見。在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或 xx 系統(tǒng)對存貨 第 9 頁 共 12 頁 的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。 存貨盤點賬實不符嚴重 存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額 25％的處罰。 abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及 xx 管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。通過上述步驟，內(nèi)審報告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。 了解原因要深入。 又如，為了比較各分公司材料用量的多少，可以用以下散點圖形表示，效果比用一大篇文字表達更容易理解。還要有當事人及主管領(lǐng)導的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。以下是我在工作中不斷的摸索、實踐總結(jié)的內(nèi)部審計報告寫作思路與方法。 二、表達要簡明 內(nèi)審報告寫作時盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報告的使用者，實際工作中也恰好證 第 2 頁 共 12 頁 實了這一
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