內(nèi)部審計報告編寫(編輯修改稿)
2024-10-20 22:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。第三篇：內(nèi)部審計報告關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理：根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010 年 5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料 采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后 編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及 采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料 需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商 品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。09年全年采購額約18,，共耗用19,。09年采購眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件無稅額(萬元)6, 3, 2, 2, 9,占采購額 百分比 % % % % %與 08年采 購對比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無稅額(萬元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。1年以上的原材料有 18個,庫存金額為。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價，雖然09年耗用量比08年增長 ，增長%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購單價差異情況。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長 %。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購 對比增減百分比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達(dá)09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對比增減百% %%%%% 原材料中藥材
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