醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(格式)★(編輯修改稿)
2024-10-20 22:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用性支出的30%屬于影響利潤(rùn)的最敏感因素YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔(dān)保本金、利息及貸款人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用擔(dān)保人互相承擔(dān)連帶責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒(méi)有調(diào)查了解借款人財(cái)務(wù)狀況的情況下對(duì)其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保也未經(jīng)董事會(huì)同意不符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)董事會(huì)同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。四、主要投資項(xiàng)目狀況 2010年醫(yī)院購(gòu)買醫(yī)療專用設(shè)備14項(xiàng)投資金額1176000元具體項(xiàng)目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目表 設(shè)備名稱 數(shù)量臺(tái) 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護(hù)儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀 1 56000 全自動(dòng)生化分析儀 1 280000 臺(tái)式電子血壓計(jì) 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機(jī) 1 78000 洗片機(jī) 1 62000 是拉切割機(jī) 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計(jì) 20 11760002維修項(xiàng)目 2010年**醫(yī)院建筑維修項(xiàng)目19項(xiàng)包括食堂裝修、房屋維修、門診樓兒科病房維修等項(xiàng)目總投資額205655元以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時(shí)到達(dá)財(cái)務(wù)仍未入帳核算影響到利潤(rùn)及負(fù)債的真實(shí)性。住院樓裝修項(xiàng)目 **醫(yī)院自2009年12月1日開(kāi)始至2010年底采取包工包料的形式對(duì)住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進(jìn)行了裝修工程預(yù)算造價(jià)924295元合同期60天實(shí)際工程造價(jià)137000元超過(guò)預(yù)算及合同價(jià)445705元。該工程未進(jìn)行招標(biāo)工程竣工驗(yàn)收資料不完整決算資料不完整無(wú)工程量清單無(wú)工程變更及簽證單工程增加無(wú)變更合同無(wú)后續(xù)整改措施、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。僅見(jiàn)到部分工程決算書及經(jīng)雙方認(rèn)可的決算總造價(jià)1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書一份。自2010年底竣工后達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)符合轉(zhuǎn)資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應(yīng)提未提折舊10個(gè)月。無(wú)形資產(chǎn)投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無(wú)形資產(chǎn)4項(xiàng)總投資78355元其中開(kāi)發(fā)醫(yī)保管理軟件無(wú)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料。五、財(cái)稅處理 按照稅法相關(guān)規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營(yíng)期其重要稅種營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對(duì)其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費(fèi)收入和提成收入。2010和2011支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)資產(chǎn)使用費(fèi)無(wú)正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個(gè)人所得稅。2010廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出235480元2006支出2010180元廣告支出項(xiàng)目不全無(wú)廣告發(fā)布時(shí)間、媒體、廣告清樣。3年免稅期后**醫(yī)院涉及的應(yīng)繳稅種有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加、個(gè)人所得稅、印花稅、水利建設(shè)基金屆時(shí)涉及稅種多達(dá)11各每年繳納的稅費(fèi)占到主營(yíng)收入的8%左右%基本與稅費(fèi)收入比持平。考慮經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的非常規(guī)稅種及特殊事項(xiàng)的出現(xiàn)以后的稅負(fù)比測(cè)算的要高審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理中大量的涉稅業(yè)務(wù)和事項(xiàng)不完善、不符合稅務(wù)要求以后面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。六、合同的管理情況 審計(jì)抽查了202011的醫(yī)院物資采購(gòu)、工程施工、物業(yè)管理、借款、擔(dān)保18分合同條款中存在的主要問(wèn)題有1缺少所購(gòu)物資關(guān)鍵屬性信息如 2006002號(hào)設(shè)備采購(gòu)合同中“牌號(hào)商標(biāo)、型號(hào)規(guī)格、生產(chǎn)廠家、交貨時(shí)間”未約定。2質(zhì)量要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不符合。抽查的合同中大部分合同質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行部分基建工程和設(shè)備保證期不明確。3部分合同缺少驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法部分合同驗(yàn)收方法和標(biāo)準(zhǔn)不具有操作性合同中大量存在“設(shè)備運(yùn)行良好、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收”等模糊字眼和不具有操作性的陳述條款。4違約責(zé)任界定不明。對(duì)違約責(zé)任方式未按照支付違約金、賠償金、退款、重做、降價(jià)等標(biāo)準(zhǔn)約定條款陳述基本都是“有違約方負(fù)責(zé)雙方協(xié)商”。5解決合同糾紛方式單一約束力不強(qiáng)基本都是雙方協(xié)商解決。6部分大型醫(yī)療設(shè)備只有商務(wù)合同缺少技術(shù)協(xié)議。7少數(shù)格式合同和格式條款未要求對(duì)方對(duì)格式條款予以說(shuō)明或簽補(bǔ)充協(xié)議。8合同條款簽訂不規(guī)范陳述未按合同專業(yè)術(shù)語(yǔ)簽寫。合同履行中存在以下問(wèn)題一是未按照合同條款及時(shí)履行二是安裝、施工超過(guò)合同約定工期三是設(shè)備和物資驗(yàn)收不規(guī)范四是對(duì)合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題后續(xù)管理不嚴(yán)合同違約和糾紛未按違約責(zé)任條款執(zhí)行履行缺乏嚴(yán)肅性。六是個(gè)別合同條款不能體現(xiàn)平等互利的原則。責(zé)、權(quán)、利不對(duì)稱。七、債權(quán)債務(wù)情況 1應(yīng)收債權(quán) 截止2011年10月31日**醫(yī)院賬面應(yīng)收債權(quán)2802315元 三年以上其他應(yīng)收款壞賬損失 吳伯松851元2002年前工傷醫(yī)療費(fèi)用 劉寶三800元醫(yī)院職工借款該職工已離開(kāi)醫(yī)院無(wú)法追討。綠化押金2000元系**院職工交城建部門綠化押金因綠化不達(dá)標(biāo)等因素未退款未取得相關(guān)財(cái)務(wù)資料無(wú)法下賬。三年以上應(yīng)收賬款壞賬損失 2002年以前住院處69839元系住院部遺留壞賬岐山縣醫(yī)院醫(yī)保580元系醫(yī)保糾紛無(wú)法收回。新華人壽保險(xiǎn)公司11353元債權(quán)糾紛收回存在一定困難 財(cái)務(wù)賬調(diào)整 牙刀中心1653376元長(zhǎng)期股權(quán)投資掛其他應(yīng)收款。以上因素審計(jì)調(diào)整1738729元調(diào)整后實(shí)際債權(quán)1063586元。截止2011年10月31日5大債務(wù)人及其債務(wù)情況 市醫(yī)療保險(xiǎn)款421616元醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)單位正常結(jié)算不存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。**有限責(zé)任公司體檢286780元**醫(yī)院的大股東和關(guān)聯(lián)方不存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。市供熱公司41402元職工體檢長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系不存
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