年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-10-21 00:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員 及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。09年全年采購(gòu)額約18,，共耗用19,。09年采購(gòu)眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購(gòu)額 原輔料 五金備件無(wú)稅額(萬(wàn)元)6, 3, 2, 2, 9,占采購(gòu)額 百分比 % % % % %與 08年采 購(gòu)對(duì)比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無(wú)稅額(萬(wàn)元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對(duì)比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫(kù)存量不足 1個(gè)月的耗用量。1年以上的原材料有 18個(gè),庫(kù)存金額為。分析說(shuō)明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng) ，增長(zhǎng)%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長(zhǎng) %。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。09年采購(gòu)華南無(wú)稅額(萬(wàn)元)8, 7, 1, 9,占采購(gòu)額百分比% % % % %與 08年采購(gòu) 對(duì)比增減百分比 % % %%% %25個(gè),其中氯霉素庫(kù)存額達(dá)09年耗用無(wú)稅額(萬(wàn)元)7, 7, 1, 9, 。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對(duì)比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購(gòu)額 10萬(wàn)元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達(dá)。庫(kù)存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫(kù)存金額為。分析說(shuō)明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的 。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬(wàn)元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬(wàn)元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對(duì)比 增減額(萬(wàn)元)增減率, 1, %% % %% 分析說(shuō)明：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購(gòu)總額的09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì) 劃。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益
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