年度內(nèi)部審計報告(存儲版)
【正文】 ,庫存金額為。（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。審計項目：采購供應(yīng)管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。（7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實地觀察。公司財務(wù)部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折舊。時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的修理在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù)，財務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。內(nèi)部審計報告結(jié)構(gòu)：標(biāo)題；審計依據(jù)、時間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計的方案計劃；時間是從何時開始，到何時結(jié)束。從主體方式上分有對單位的審計，也有對個人的審計，如離任審計等。固定資產(chǎn)的處臵在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。同時成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo)，保證采購質(zhì)量和金額。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（4）一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供第四篇：內(nèi)部審計報告（范文）**公司2009年第三季度內(nèi)部審計工作報告董事會審計委員會：根據(jù)審計計劃安排，內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計；2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購 對比增減百分比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達(dá)09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。09年采購眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件無稅額(萬元)6, 3, 2, 2, 9,占采購額 百分比 % % % % %與 08年采 購對比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無稅額(萬元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。審計工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內(nèi)部控制制度》?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進(jìn)行描述。如：虛增**利潤300萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等?；镜捻椖繎?yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：一、審計報告的標(biāo)題審計報告的標(biāo)
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