年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-wenkub.com
2025-10-11 00:58 本頁面
【正文】 事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時(shí)間排列；按業(yè)務(wù)流程排列）針對(duì)審計(jì)查出的問題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。內(nèi)容是指任務(wù)、目的。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容通常包括稅法審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計(jì)、固定資產(chǎn)、物資審計(jì)。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)督，并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對(duì)于價(jià)值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號(hào)、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價(jià)的有效性；審查公司采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購單價(jià)差異情況。09年全年采購額約18,，共耗用19,。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。審 計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。這和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。七、審計(jì)建議國家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計(jì)意見”。六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。對(duì)所有問題都要先定性質(zhì)后量化。三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間開宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。創(chuàng)佳股份 審計(jì)處第八年12月31 日共2頁，第2頁03會(huì)計(jì)2班第八年12月第二篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒有固定的項(xiàng)目要求。二、開發(fā)調(diào)研審計(jì)
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