年度內(nèi)部審計(jì)報告-免費(fèi)閱讀
【正文】 情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計(jì)任務(wù)完成情況。**公司 內(nèi)審部2009年9月30日第五篇：內(nèi)部審計(jì)報告常用公文擬制方法提示（六）內(nèi)部審計(jì)報告信息來源：整理人：發(fā)布時間：20030221內(nèi)部審計(jì)報告是對所屬單位、稅務(wù)人員執(zhí)法、執(zhí)紀(jì)、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律規(guī)章情況的評價，是審計(jì)組織對各種資料、數(shù)據(jù)和證據(jù)，經(jīng)過去粗取精，去偽存真，分析整理后所形成的書面材料。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。供應(yīng)部將每月的需料 計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元?dú)w入輔料中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。十、審計(jì)報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。四、審計(jì)出的主要問題及問題形成的原因?qū)徲?jì)出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進(jìn)行排序。主要有：支持財務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨(dú)立意見；提出帶有指導(dǎo)性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦法（財務(wù)總監(jiān)例會制度、報告制度）；按月審閱總監(jiān)報告，對財務(wù)總監(jiān)的報告在不改變觀點(diǎn)的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議；對財務(wù)總監(jiān)的月度報告，摘錄要點(diǎn)匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)。合同簽訂與履行情況審查根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。二、審計(jì)報告的主送人根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務(wù)總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計(jì)師（審計(jì)總監(jiān)）；董事長；審計(jì)委員會等?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。這個信息應(yīng)該通過審計(jì)報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。八、審計(jì)報告出具人審計(jì)組的“審計(jì)報告”要手書審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價后 編制訂貨計(jì)劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及 采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價，雖然09年耗用量比08年增長 ，增長%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。庫存量可供給1年以上的原材料有12個
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1