年度內部審計報告-文庫吧
2025-10-07 00:58 本頁面
【正文】 犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。五、被審計對象在審計期間就已經審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述?？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領導。六、審計結論與審計評價每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經營，與經營者沒有直接的利益沖突關系，審計結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內部審計的價值是如何解決已經發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。第三篇：內部審計報告關于供應部2009采購與付款情況的審計報告總經理：根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010 年 5月10日，我們審計組對供應部2009采購與付款情況進行了審計。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經 結束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內部 控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料 采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據(jù)營銷中心銷售預算 情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據(jù)需料計劃經過詢價后 編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及 采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間（是否符合我司生產 需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應 商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇 的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料 需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、GSP證書，且購入的產地保持相對的穩(wěn)定；進口商 品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說
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