年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。第一篇：年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告B區(qū)B15公司財(cái)務(wù)部張科、潘敏年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告——?jiǎng)?chuàng)佳股份有限公司第八年在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門(mén)和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：一、業(yè)績(jī)審計(jì)和合同審查年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門(mén)的考核提供了依據(jù)。創(chuàng)佳股份 審計(jì)處第八年12月31 日共2頁(yè)，第2頁(yè)03會(huì)計(jì)2班第八年12月第二篇：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范本內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。七、審計(jì)建議國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計(jì)意見(jiàn)”。審 計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。09年全年采購(gòu)額約18,，共耗用19,。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（3）采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格履行審批程序。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容通常包括稅法審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計(jì)、固定資產(chǎn)、物資審計(jì)。事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問(wèn)題大小排列；按發(fā)生問(wèn)題時(shí)間排列；按業(yè)務(wù)流程排列）針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見(jiàn)（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。內(nèi)容是指任務(wù)、目的。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。建議：在相關(guān)制度中規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)督，并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對(duì)于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號(hào)、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù)，每年定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。審計(jì)內(nèi)容：審查公司采購(gòu)管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購(gòu)詢價(jià)的有效性；審查公司采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。分析說(shuō)明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1