年度內(nèi)部審計報告(完整版)
【正文】 優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價格。這和國家審計機關(guān)的審計報告有明顯的區(qū)別。六、審計結(jié)論與審計評價每份審計報告都要給出審計結(jié)論和審計評價。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計人員、審計時間開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計工作人員及審計所耗時間。二、開發(fā)調(diào)研審計為進一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益的環(huán)節(jié)，第8年對公司進行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。三、負責對企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理工作遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負責對下屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指共2頁，第2頁03會計2班第八年12月B區(qū)B15公司財務(wù)部張科、潘敏導(dǎo)工作。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財務(wù)部。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。頭孢氨芐的采購單價則由去年的 。（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。三、審計結(jié)果（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。二、審計評論經(jīng)過審計，我們有如下結(jié)論：（一）采購供應(yīng)管理我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。固定資產(chǎn)信息管理目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。以上報告送呈董事會審計委員會審閱。方式是本次審計工作組織特點、辦法。對審計事項進行全面評價；審計查出來的主要問題。主要用于下達給被審單位和向上級有關(guān)部門報告的一種書面材料。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進行管理，這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。三、審計結(jié)果及建議（一）采購供應(yīng)管理：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。（3）對采購部員工進行訪談。（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計09年付款額(萬元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對比 增減額(萬元)增減率, 1, %% % %% 分析說明：根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是
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