年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(完整版)
【正文】 優(yōu)采 購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間開宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。二、開發(fā)調(diào)研審計(jì)為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。三、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理工作遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指共2頁(yè)，第2頁(yè)03會(huì)計(jì)2班第八年12月B區(qū)B15公司財(cái)務(wù)部張科、潘敏導(dǎo)工作。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。九、審計(jì)報(bào)告出具日期打印審計(jì)報(bào)告形成日期。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。（2）原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的 。（4）檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。三、審計(jì)結(jié)果（1）訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃 則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。審查程序和方法：（1）檢查采購(gòu)管理的制度文檔。二、審計(jì)評(píng)論經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們有如下結(jié)論：（一）采購(gòu)供應(yīng)管理我單位采購(gòu)供應(yīng)管理制度基本健全，人員崗位職責(zé)明確，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。固定資產(chǎn)信息管理目前對(duì)于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬，兩部門定期核對(duì)互相登記的信息。以上報(bào)告送呈董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱。方式是本次審計(jì)工作組織特點(diǎn)、辦法。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)；審計(jì)查出來(lái)的主要問(wèn)題。主要用于下達(dá)給被審單位和向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告的一種書面材料。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）采購(gòu)供應(yīng)管理：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。（3）對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談。（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬(wàn)元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬(wàn)元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對(duì)比 增減額(萬(wàn)元)增減率, 1, %% % %% 分析說(shuō)明：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是
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