【正文】 583108元 個(gè)人股代購(gòu)個(gè)人所得稅116621元 2011年11月8日**醫(yī)院分配以前年度累計(jì)公益金487004元至此**醫(yī)院留存收益全部分配 根據(jù)《公司法》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定自2006年一月一日起企業(yè)不再計(jì)提“盈余公積——公益金”以前年度余額清查后可轉(zhuǎn)至盈余公積直接用于分配股利不符合相關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)處理程序。審計(jì)主要調(diào)整事項(xiàng) 1 固定資產(chǎn)調(diào)增219700元累計(jì)折舊調(diào)增260333元在建工程調(diào)減1340000元 未分配利潤(rùn)調(diào)整260333元應(yīng)付賬款調(diào)增827000元。其中2010年住院樓裝修調(diào)增1370000元監(jiān)護(hù)儀調(diào)增59000元2011年5月購(gòu)彩超儀調(diào)增768000元調(diào)增2010年折舊137000,2011年折舊123333元裝修折舊91333元彩超折舊年限8年金額32000元調(diào)整以前年度損益137000元調(diào)整本年度損益123333元 購(gòu)置彩超儀應(yīng)付款未掛往來(lái)賬。2、應(yīng)收賬款壞賬調(diào)減85353元調(diào)整以前年度損益85353元 3、長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他投資調(diào)增1653376元應(yīng)收氬刀中心應(yīng)收款項(xiàng)調(diào)減1653376元同時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備864094元設(shè)備以8年使用年限計(jì)算按目前年分利131547元計(jì)算尚余6年使用期限投資額與回收差額即為減值準(zhǔn)備。調(diào)整以前年度損益864094元。4調(diào)增應(yīng)交稅金及其他應(yīng)交款107621元 其中2008——2009年度營(yíng)業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅50550元代繳個(gè)人所得稅57071元 5調(diào)增應(yīng)付賬款46872元調(diào)正與前年度損益46872元 62010年五項(xiàng)維修工程已竣工決算發(fā)票由**醫(yī)院工程管理人員保管未交財(cái)務(wù)入賬核算 以上調(diào)整主要是遵循重要性原則并不代表所有應(yīng)調(diào)因素已在審計(jì)調(diào)整中反映希望管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)未列出的調(diào)整事項(xiàng)適當(dāng)關(guān)注。三、經(jīng)營(yíng)考核情況 根據(jù)董事會(huì)制定的《2010年院長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定》對(duì)院長(zhǎng)**2010年經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)激勵(lì)實(shí) 行年薪制和超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)的辦法根據(jù)此辦法**績(jī)效考核年薪66000元超額指標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)賬面利潤(rùn)1606191元超考核指標(biāo)226191元分段計(jì)提獎(jiǎng)金超過(guò)100000元按10%計(jì)提獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金10000元超過(guò)100000元部分按18%計(jì)提22714元總兌現(xiàn)獎(jiǎng)金98714元。根據(jù)審計(jì)調(diào)整后的指標(biāo)**院長(zhǎng)任職期間影響會(huì)計(jì)損益的因素5項(xiàng)牙刀投資中心運(yùn)營(yíng)不佳是**院長(zhǎng)任前責(zé)任不予考慮此因素對(duì)其績(jī)效影響。其他四項(xiàng)系**院長(zhǎng)任期所為根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司章程規(guī)定**任職期間負(fù)有主要責(zé)任剔除以上因素后實(shí)際完成利潤(rùn)1229344元距董事會(huì)考核指標(biāo)差150665元。**同志任職期間對(duì)醫(yī)院重大投資項(xiàng)目牙刀運(yùn)營(yíng)中心效益低下問(wèn)題沒(méi)有采取有效措施盡量降低損失和投資風(fēng)險(xiǎn)致使該部分收入銳減對(duì)重大固定資產(chǎn)投資延遲計(jì)提折舊部分小額投資沒(méi)有及時(shí)納入帳內(nèi)核算對(duì)此**同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)責(zé)任。2010年度**醫(yī)院正式員工101人支付職工工資3152614元人均工資31526元工資總額占費(fèi)用性支出的30%屬于影響利潤(rùn)的最敏感因素YY公司向ZZ信用社借款430000元期限一年由**醫(yī)院以保證方式擔(dān)保本金、利息及貸款人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用擔(dān)保人互相承擔(dān)連帶責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)**醫(yī)院在沒(méi)有調(diào)查了解借款人財(cái)務(wù)狀況的情況下對(duì)其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保也未經(jīng)董事會(huì)同意不符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求按照《公司法》規(guī)定董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)董事會(huì)同意不得將公司資金借貸給他人或以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。四、主要投資項(xiàng)目狀況 2010年醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療專(zhuān)用設(shè)備14項(xiàng)投資金額1176000元具體項(xiàng)目如下表2010年醫(yī)療設(shè)備投資項(xiàng)目表 設(shè)備名稱(chēng) 數(shù)量臺(tái) 金額元 備注 電腦胎兒監(jiān)護(hù)儀 2 8500 乳腺掃描儀、治療儀 3 84000 多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀 1 56000 全自動(dòng)生化分析儀 1 280000 臺(tái)式電子血壓計(jì) 1 240000 醫(yī)用高濃度發(fā)生器 1 26000 束光器、胸片架 1 36000 大修 醫(yī)學(xué)影像工作站 1 25000 數(shù)字腦電圖儀 1 19000 麻醉機(jī) 1 78000 洗片機(jī) 1 62000 是拉切割機(jī) 1 74000 嬰兒培養(yǎng)箱 4 23000 微量元素分析儀 1 12000 06年遺留 合計(jì) 20 11760002維修項(xiàng)目 2010年**醫(yī)院建筑維修項(xiàng)目19項(xiàng)包括食堂裝修、房屋維修、門(mén)診樓兒科病房維修等項(xiàng)目總投資額205655元以上項(xiàng)目根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定作為收益性支出部分計(jì)入費(fèi)用核算部分項(xiàng)目由于發(fā)票及相關(guān)資料未及時(shí)到達(dá)財(cái)務(wù)仍未入帳核算影響到利潤(rùn)及負(fù)債的真實(shí)性。住院樓裝修項(xiàng)目 **醫(yī)院自2009年12月1日開(kāi)始至2010年底采取包工包料的形式對(duì)住院樓一樓大廳、三——六層病區(qū)進(jìn)行了裝修工程預(yù)算造價(jià)924295元合同期60天實(shí)際工程造價(jià)137000元超過(guò)預(yù)算及合同價(jià)445705元。該工程未進(jìn)行招標(biāo)工程竣工驗(yàn)收資料不完整決算資料不完整無(wú)工程量清單無(wú)工程變更及簽證單工程增加無(wú)變更合同無(wú)后續(xù)整改措施、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料。僅見(jiàn)到部分工程決算書(shū)及經(jīng)雙方認(rèn)可的決算總造價(jià)1370000元的工程結(jié)算協(xié)議書(shū)一份。自2010年底竣工后達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)符合轉(zhuǎn)資條件至今一直在“在建工程”掛賬。應(yīng)提未提折舊10個(gè)月。無(wú)形資產(chǎn)投資 2010年1月1日至2011年10月31 日新增無(wú)形資產(chǎn)4項(xiàng)總投資78355元其中開(kāi)發(fā)醫(yī)保管理軟件無(wú)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案、竣工決算及驗(yàn)收資料。五、財(cái)稅處理 按照稅法相關(guān)規(guī)定**醫(yī)院改制后前三年經(jīng)營(yíng)期其重要稅種營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅附加、企業(yè) 所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、但對(duì)其非醫(yī)療收入涉及的相關(guān)稅種不執(zhí)行免稅政策醫(yī)院非醫(yī)療收入主要是房屋租賃收入聯(lián)辦科室收取得管理費(fèi)收入和提成收入。2010年度和2011年度支付外聘醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)資產(chǎn)使用費(fèi)無(wú)正規(guī)發(fā)票未代扣代繳個(gè)人所得稅